【課程目的】
n 了解預(yù)算和企業(yè)發(fā)展的重大關(guān)系;
n 學(xué)習(xí)預(yù)算管理的基本理論和預(yù)算的各類方法;
n 了解預(yù)算建立所需要的條件和要求,并解析企業(yè)預(yù)算過程中出現(xiàn)的問題;
n 結(jié)合企業(yè)的實際,就預(yù)算在企業(yè)的運用進行探討;
【課程對象】
企業(yè)主要分管業(yè)務(wù)部門負責人和企業(yè)戰(zhàn)略決策負責人等(如果要招收財務(wù)人員,要和財務(wù)人員溝通本課程主要針對非財,因此配合財務(wù),會講述一些財務(wù)基礎(chǔ)內(nèi)容)
【課程收益】
我國推行預(yù)算管理制度的時間比較晚,真正在政府層面強調(diào)預(yù)算管理的時間是本世紀初。因此,企業(yè)對預(yù)算以及想使用預(yù)算管理模式幫助企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的思路和想法也基本上在本世紀才開始呈現(xiàn)爆發(fā)式增長的態(tài)勢。
美國次貸危機引發(fā)的國際金融危機,引發(fā)了全世界對經(jīng)濟管理的深度思考。如何防范企業(yè)風(fēng)險,尤其是運營過程中的風(fēng)險,防止類似危機對經(jīng)濟的巨大沖擊成為當前企業(yè)一直在跟蹤和探討的課題。而能夠針對社會大變化,企業(yè)小環(huán)境需要適時調(diào)整的預(yù)算管理方法成為很多企業(yè)探討新變化的一種有價值的選擇。
在實踐中,推行預(yù)算管理的企業(yè),一部分取得了顯著成效,也有部分企業(yè)實行效果不理想。究其原因,主要是公司治理機制不健全、內(nèi)控基礎(chǔ)不扎實、預(yù)算體系存在缺陷。從企業(yè)管理架構(gòu)來說,完善的預(yù)算管理需要有完善的公司治理和內(nèi)部環(huán)境作支撐,需要有正確、可靠、合理的企業(yè)戰(zhàn)略作為引導(dǎo),需要有扎實的內(nèi)部控制制度作為基礎(chǔ),這樣才能發(fā)揮其重要的作用。因此,本課程除了完整介紹預(yù)算管理的內(nèi)容和相關(guān)方法,還將就預(yù)算推行過程中產(chǎn)生的各種問題,進行充分探討
【課程提綱】
一:預(yù)算編制大綱
1. 預(yù)算的價值究竟是什么,為什么要做預(yù)算?
2. 預(yù)算制度和預(yù)算編制大綱的編制
案例:預(yù)算編制大綱在預(yù)算編制中的重大作用
二:預(yù)算編制的具體方法
1. 什么是預(yù)算目標以及好的預(yù)算目標
l 企業(yè)預(yù)算目標的確定—預(yù)算起點:如何能讓預(yù)算目標是科學(xué)和準確的
l 利潤、收入、成本---不同階段的企業(yè)應(yīng)該建立不同的預(yù)算目標
l 預(yù)算口徑管理
l 責任中心和預(yù)算的制作關(guān)系—分預(yù)算
3. 預(yù)算編制的具體方法
l 固定預(yù)算
l 增量預(yù)算
l 零基預(yù)算
l 彈性預(yù)算
l 滾動預(yù)算
l 概率預(yù)算
l 作業(yè)預(yù)算
三:預(yù)算編制的標準化流程制定
1. 什么是SOP管理
2. 良好的預(yù)算編制的流程結(jié)構(gòu)
案例:結(jié)合案例進行公司流程分析
四. 預(yù)算編制的具體內(nèi)容
1. 良好的預(yù)算表格與預(yù)算編制的關(guān)系
2. 銷售預(yù)算的內(nèi)容
3. 生產(chǎn)預(yù)算的編制要點與方法
4. 銷售費用/管理費用的預(yù)算編制要點與方法
5. 責任中心的設(shè)置在預(yù)算編制中的重大作用
6. 跨部門/成本中心的費用如何根據(jù)公司利潤中心的設(shè)置進行預(yù)算編制
7. 資本性開支的預(yù)算編制方法—經(jīng)營周期的方法
8. 營運資本的預(yù)算編制要點與方法
l 應(yīng)收賬款的預(yù)算編制
l 應(yīng)付賬款的預(yù)算編制
l 存貨的預(yù)算編制
9. 現(xiàn)金預(yù)算
10. 預(yù)算編制成果: 利潤表,現(xiàn)金流量表,資產(chǎn)負債表
l 案例分析:良好預(yù)算表格的構(gòu)成
五:預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控:跟蹤、分析、調(diào)整
1. 預(yù)算分析方法和原則
預(yù)算分析的一般性方法:比較、比率、因素分析法
預(yù)算分析的一級二級三級分析:價差量差法
2. 預(yù)算調(diào)整條件和原則
3. 預(yù)算報告的特點
六:預(yù)算的控制和考核
1. 從可控性研究績效考核的思路
2. 從多角度理解預(yù)算的可控制特征
3. 責任中心的可控性指標設(shè)計的基本思路
4. 預(yù)算考核和績效管理
5. 預(yù)算考核需要考慮的問題
注意:1)本課程設(shè)置原則為2天(12—13小時,如果超時,可能要另行收費),課程設(shè)置內(nèi)容除了案例分析以外,還有一定量的練習(xí);
2)課程最終內(nèi)容可能根據(jù)講課的時間、階段或者客戶的要求進行調(diào)整。

講師課酬: 面議
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