全面預(yù)算的編制和執(zhí)行 -------------------------如何在企業(yè)中做好預(yù)算工作

【課程目的】

n  了解預(yù)算和企業(yè)發(fā)展的重大關(guān)系；

n  學(xué)習(xí)預(yù)算管理的基本理論和預(yù)算的各類方法；

n  了解預(yù)算建立所需要的條件和要求，并解析企業(yè)預(yù)算過程中出現(xiàn)的問題；

n  結(jié)合企業(yè)的實際，就預(yù)算在企業(yè)的運用進行探討；

【課程對象】

企業(yè)主要分管業(yè)務(wù)部門負責人和企業(yè)戰(zhàn)略決策負責人等(如果要招收財務(wù)人員，要和財務(wù)人員溝通本課程主要針對非財，因此配合財務(wù)，會講述一些財務(wù)基礎(chǔ)內(nèi)容)

【課程收益】

我國推行預(yù)算管理制度的時間比較晚，真正在政府層面強調(diào)預(yù)算管理的時間是本世紀初。因此，企業(yè)對預(yù)算以及想使用預(yù)算管理模式幫助企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的思路和想法也基本上在本世紀才開始呈現(xiàn)爆發(fā)式增長的態(tài)勢。

美國次貸危機引發(fā)的國際金融危機，引發(fā)了全世界對經(jīng)濟管理的深度思考。如何防范企業(yè)風(fēng)險，尤其是運營過程中的風(fēng)險，防止類似危機對經(jīng)濟的巨大沖擊成為當前企業(yè)一直在跟蹤和探討的課題。而能夠針對社會大變化，企業(yè)小環(huán)境需要適時調(diào)整的預(yù)算管理方法成為很多企業(yè)探討新變化的一種有價值的選擇。

在實踐中，推行預(yù)算管理的企業(yè)，一部分取得了顯著成效，也有部分企業(yè)實行效果不理想。究其原因，主要是公司治理機制不健全、內(nèi)控基礎(chǔ)不扎實、預(yù)算體系存在缺陷。從企業(yè)管理架構(gòu)來說，完善的預(yù)算管理需要有完善的公司治理和內(nèi)部環(huán)境作支撐，需要有正確、可靠、合理的企業(yè)戰(zhàn)略作為引導(dǎo)，需要有扎實的內(nèi)部控制制度作為基礎(chǔ)，這樣才能發(fā)揮其重要的作用。因此，本課程除了完整介紹預(yù)算管理的內(nèi)容和相關(guān)方法，還將就預(yù)算推行過程中產(chǎn)生的各種問題，進行充分探討

【課程提綱】
一：預(yù)算編制大綱

1.        預(yù)算的價值究竟是什么，為什么要做預(yù)算？

2.        預(yù)算制度和預(yù)算編制大綱的編制

案例：預(yù)算編制大綱在預(yù)算編制中的重大作用

二：預(yù)算編制的具體方法

1.          什么是預(yù)算目標以及好的預(yù)算目標

l  企業(yè)預(yù)算目標的確定—預(yù)算起點：如何能讓預(yù)算目標是科學(xué)和準確的

l  利潤、收入、成本---不同階段的企業(yè)應(yīng)該建立不同的預(yù)算目標

l  預(yù)算口徑管理

l  責任中心和預(yù)算的制作關(guān)系—分預(yù)算

2.        預(yù)算目標的分解

3.        預(yù)算編制的具體方法

l  固定預(yù)算

l  增量預(yù)算

l  零基預(yù)算

l  彈性預(yù)算

l  滾動預(yù)算

l  概率預(yù)算

l  作業(yè)預(yù)算

三：預(yù)算編制的標準化流程制定

1.      什么是SOP管理

2.      良好的預(yù)算編制的流程結(jié)構(gòu)

案例：結(jié)合案例進行公司流程分析

四．       預(yù)算編制的具體內(nèi)容

1.      良好的預(yù)算表格與預(yù)算編制的關(guān)系

2.      銷售預(yù)算的內(nèi)容

3.      生產(chǎn)預(yù)算的編制要點與方法

4.      銷售費用/管理費用的預(yù)算編制要點與方法

5.      責任中心的設(shè)置在預(yù)算編制中的重大作用

6.      跨部門/成本中心的費用如何根據(jù)公司利潤中心的設(shè)置進行預(yù)算編制

7.      資本性開支的預(yù)算編制方法—經(jīng)營周期的方法

8.      營運資本的預(yù)算編制要點與方法

l  應(yīng)收賬款的預(yù)算編制

l  應(yīng)付賬款的預(yù)算編制

l  存貨的預(yù)算編制

9.      現(xiàn)金預(yù)算

10.  預(yù)算編制成果: 利潤表，現(xiàn)金流量表，資產(chǎn)負債表

l  案例分析：良好預(yù)算表格的構(gòu)成

五：預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控：跟蹤、分析、調(diào)整

1.      預(yù)算分析方法和原則

預(yù)算分析的一般性方法：比較、比率、因素分析法

預(yù)算分析的一級二級三級分析：價差量差法

2. 預(yù)算調(diào)整條件和原則

3. 預(yù)算報告的特點

六：預(yù)算的控制和考核

1. 從可控性研究績效考核的思路

2. 從多角度理解預(yù)算的可控制特征

3. 責任中心的可控性指標設(shè)計的基本思路

4. 預(yù)算考核和績效管理

5. 預(yù)算考核需要考慮的問題

注意：1）本課程設(shè)置原則為2天(12—13小時，如果超時，可能要另行收費)，課程設(shè)置內(nèi)容除了案例分析以外，還有一定量的練習(xí)；

2）課程最終內(nèi)容可能根據(jù)講課的時間、階段或者客戶的要求進行調(diào)整。