渠道財(cái)務(wù)管理

課程目標(biāo)

透徹理解經(jīng)銷(xiāo)商財(cái)務(wù)報(bào)表的各個(gè)要素 了解經(jīng)銷(xiāo)商營(yíng)運(yùn)資本管理模式，避免投資風(fēng)險(xiǎn) 收益與風(fēng)險(xiǎn)組合，經(jīng)銷(xiāo)商盈利模式的選擇 如何通過(guò)有效決策提升經(jīng)銷(xiāo)商盈利

課程大綱

**部分：”財(cái)務(wù)”與”管理”

n 經(jīng)銷(xiāo)商的有幾本”財(cái)務(wù)賬”?

? 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì), 稅務(wù)會(huì)計(jì),管理會(huì)計(jì)

? 民營(yíng)企業(yè)經(jīng)銷(xiāo)商的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀:稅務(wù)導(dǎo)向

? 經(jīng)銷(xiāo)商到底賺沒(méi)賺錢(qián): 管理會(huì)計(jì)的必要性

第二部分：認(rèn)識(shí)經(jīng)銷(xiāo)商財(cái)務(wù)報(bào)表

n   損益表告訴我們什么

? 損益表的構(gòu)成與利潤(rùn)形成

? 收入確認(rèn)的原則

u 權(quán)責(zé)發(fā)生制

u 配比原則

u 中國(guó)特色”發(fā)票實(shí)現(xiàn)制”

? 毛利率、綜合毛利率、成本加成率

? 毛利潤(rùn)與邊際利潤(rùn)

? 壞帳、存貨減值、折舊對(duì)利潤(rùn)的影響

n 資產(chǎn)負(fù)債表的主要核心思想

? 資產(chǎn)負(fù)債表的平衡

? 不同業(yè)務(wù)模式對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的影響

? 經(jīng)銷(xiāo)商資產(chǎn)負(fù)債表關(guān)鍵內(nèi)容

u 應(yīng)收帳款與壞帳準(zhǔn)備

u 存貨價(jià)值的三種核算方法

案例：三種不同核算方法對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的影響

u 謹(jǐn)慎性原則與存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

第三部分：利潤(rùn)與現(xiàn)金流的關(guān)系 ――營(yíng)運(yùn)資本管理

n 利潤(rùn)表與現(xiàn)金流量表的主要差異

n 綜合案例―― 現(xiàn)金流、利潤(rùn)與營(yíng)運(yùn)資本的互動(dòng)關(guān)系

? 存貨對(duì)現(xiàn)金流的影響

? 應(yīng)收賬款對(duì)現(xiàn)金流的影響

? 應(yīng)付賬款與現(xiàn)金流

? 如何確定經(jīng)銷(xiāo)商的資本需求

u 營(yíng)運(yùn)資本

u 非營(yíng)運(yùn)資本

第四部分：經(jīng)銷(xiāo)商的盈利模式

n 經(jīng)銷(xiāo)商綜合效益評(píng)價(jià)

? 投入資本回報(bào)率

? 營(yíng)運(yùn)資本回報(bào)率

案例：ROIC與ROWC模型的應(yīng)用

n 營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)次數(shù)的驅(qū)動(dòng)因素

? 存貨天數(shù)

? 應(yīng)收賬款天數(shù)

? 應(yīng)付賬款天數(shù)