渠道財務(wù)管理

課程目標

透徹理解經(jīng)銷商財務(wù)報表的各個要素 了解經(jīng)銷商營運資本管理模式，避免投資風(fēng)險 收益與風(fēng)險組合，經(jīng)銷商盈利模式的選擇 如何通過有效決策提升經(jīng)銷商盈利

課程大綱

**部分：”財務(wù)”與”管理”

n 經(jīng)銷商的有幾本”財務(wù)賬”?

? 財務(wù)會計, 稅務(wù)會計,管理會計

? 民營企業(yè)經(jīng)銷商的財務(wù)管理現(xiàn)狀:稅務(wù)導(dǎo)向

? 經(jīng)銷商到底賺沒賺錢: 管理會計的必要性

第二部分：認識經(jīng)銷商財務(wù)報表

n   損益表告訴我們什么

? 損益表的構(gòu)成與利潤形成

? 收入確認的原則

u 權(quán)責(zé)發(fā)生制

u 配比原則

u 中國特色”發(fā)票實現(xiàn)制”

? 毛利率、綜合毛利率、成本加成率

? 毛利潤與邊際利潤

? 壞帳、存貨減值、折舊對利潤的影響

n 資產(chǎn)負債表的主要核心思想

? 資產(chǎn)負債表的平衡

? 不同業(yè)務(wù)模式對資產(chǎn)負債表的影響

? 經(jīng)銷商資產(chǎn)負債表關(guān)鍵內(nèi)容

u 應(yīng)收帳款與壞帳準備

u 存貨價值的三種核算方法

案例：三種不同核算方法對資產(chǎn)負債表的影響

u 謹慎性原則與存貨跌價準備

第三部分：利潤與現(xiàn)金流的關(guān)系 ――營運資本管理

n 利潤表與現(xiàn)金流量表的主要差異

n 綜合案例―― 現(xiàn)金流、利潤與營運資本的互動關(guān)系

? 存貨對現(xiàn)金流的影響

? 應(yīng)收賬款對現(xiàn)金流的影響

? 應(yīng)付賬款與現(xiàn)金流

? 如何確定經(jīng)銷商的資本需求

u 營運資本

u 非營運資本

第四部分：經(jīng)銷商的盈利模式

n 經(jīng)銷商綜合效益評價

? 投入資本回報率

? 營運資本回報率

案例：ROIC與ROWC模型的應(yīng)用

n 營運資本周轉(zhuǎn)次數(shù)的驅(qū)動因素

? 存貨天數(shù)

? 應(yīng)收賬款天數(shù)

? 應(yīng)付賬款天數(shù)