企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控與合理避稅

課程背景

2013年兩會(huì)結(jié)束了，國(guó)務(wù)院提出了機(jī)構(gòu)職能轉(zhuǎn)變十大舉措：1.減少和下放投資審批事項(xiàng)；2.減少和下放生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)審批事項(xiàng)；3.減少資質(zhì)資格許可和認(rèn)定；4。減少專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付和收費(fèi)；5.減少部門職責(zé)交叉和分散；6.改革工商登記制度；7.改革社會(huì)組織管理制度；8.改善和加強(qiáng)宏觀管理；9.加強(qiáng)基礎(chǔ)性制度建設(shè)；10.加強(qiáng)依法行政。這對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)有什么利好消息？企業(yè)認(rèn)繳資本的工商登記改革后相應(yīng)的稅收政策怎樣變化？社會(huì)組織管理制度除去了行業(yè)主管部門審批這樣一個(gè)行政監(jiān)管，給我們企業(yè)留下了怎樣的空間？稅收上有什么可以操作的空間呢？ 對(duì)于企業(yè)的老板或總經(jīng)理來(lái)說(shuō)，不可能對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局每一個(gè)文件都研究學(xué)習(xí)，一不懂、二不知，怎樣能夠通過報(bào)表的形式動(dòng)態(tài)掌握企業(yè)的涉稅情況及涉稅風(fēng)險(xiǎn)情況？怎樣知道企業(yè)是否進(jìn)行了合理避稅？并取得怎樣的業(yè)績(jī)，同時(shí)了解企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)大小，這些是每個(gè)企業(yè)家都必須掌握的信息。 本課程就是通過運(yùn)用管理學(xué)的理論，用報(bào)表的語(yǔ)言，來(lái)規(guī)范企業(yè)的稅收管理，規(guī)避企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而開展合理避稅，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)可控，節(jié)稅有制的目標(biāo)。同時(shí)介紹 大量案例，從企業(yè)設(shè)立到企業(yè)融資、采購(gòu)材料、運(yùn)營(yíng)、銷售產(chǎn)品等環(huán)節(jié)進(jìn)行分析，通過案例讓企業(yè)老板了解其中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)及稅收籌劃的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。從而實(shí)現(xiàn)更好地控制企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)及合理規(guī)避稅收負(fù)擔(dān)這樣一個(gè)目標(biāo)。

課程目標(biāo)

1.總經(jīng)理實(shí)現(xiàn)用報(bào)表來(lái)監(jiān)控企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)。 2.總經(jīng)理可以建立合理避稅的激勵(lì)機(jī)制并激勵(lì)企業(yè)財(cái)稅人員做好本職工作，實(shí)現(xiàn)賞罰分明的激勵(lì)效果。 3.關(guān)注并了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)全過程中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)及籌劃節(jié)點(diǎn)，注意每個(gè)決策之前對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的分析。

課程大綱

引言：

案例1.【某金融街控股公司簡(jiǎn)單錯(cuò)誤造成巨額損失，財(cái)務(wù)總監(jiān)被辭的背后原因分析】

（1）擁有稅務(wù)經(jīng)理把關(guān)為什么會(huì)犯這么低級(jí)的錯(cuò)誤？（2）稅務(wù)總局與財(cái)政部每年都 下發(fā)1000個(gè)文件怎么處理？財(cái)務(wù)總監(jiān)分身乏術(shù)又怎么監(jiān)控？（3）公司總經(jīng)理怎么監(jiān)控企業(yè)納稅情況及是否存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)？

案例2.【巨額違約金支付的風(fēng)險(xiǎn)到底由誰(shuí)來(lái)承擔(dān)？】

（1）合同法下的違約金雙倍返還的背后到底隱藏著什么樣的交易？

（2）這種做法是稅收規(guī)劃嗎？避稅合理嗎？

（3）這種風(fēng)險(xiǎn)到底是總經(jīng)理承擔(dān)，還是財(cái)務(wù)總監(jiān)來(lái)承擔(dān)？還是另有其人？深度解析刑罰修正案七。

（4）企業(yè)購(gòu)入奇花異草、奇石、古懂特別是假古懂的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在哪里？怎樣管控？

案例3.【財(cái)務(wù)總監(jiān)首要的服務(wù)對(duì)象就是老板，然而給老板個(gè)人所得稅籌劃失誤了怎么辦？】

對(duì)于這種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)如何規(guī)避？

發(fā)生了這樣的問題怎樣處理？

案例4：認(rèn)繳資本制度的稅收政策調(diào)整？

新的社會(huì)組織登記制度改革給企業(yè)稅收籌劃留下了怎樣的空間？

**講，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管控

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容及形式

1企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵

       2企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)形式

二、企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因探析

1企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在根源

   1.1企業(yè)稅務(wù)管理缺乏相應(yīng)的崗位及職能定位

案例4：【老板決策帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)】 

案例5：【合同簽訂過程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)】

案例6：【招待局長(zhǎng)的費(fèi)用的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)】 

案例7：【新政策不懂造成的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)】

結(jié)論：1.領(lǐng)導(dǎo)決策；2.合同簽訂；3.會(huì)計(jì)處理；4.信息不對(duì)稱都造成了企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn) 

     1.2企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和內(nèi)部控制機(jī)制不健全 

 （1）缺乏對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知 

風(fēng)險(xiǎn)到底有什么的危害程度，刑罰、罰金？

案例5：【東星航空公司偷稅案】

案例6：【內(nèi)蒙古扎蘭屯市電力設(shè)備廠總經(jīng)理柏慶林再次處罰偷稅案】

（2）稅收遵從成本的管理缺位

（3）尚未建立起涉稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系 

（4）缺乏定期檢查和評(píng)估制度

   2企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的外部誘因

 2.1稅收制度設(shè)計(jì)存在不合理和不完善之處，誘發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生

 2.2稅收征管方式上的不適宜做法使稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)成為可能

 2.3稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)稽查的局限性增加了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率

 （1）稽查指令性計(jì)劃與指導(dǎo)性計(jì)劃

（2）稽查檢查面低

（3）選案過程抓大放小

  三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)測(cè)定

    1稅收檢查率與企業(yè)罰款率的關(guān)系

       1.1滯納稅款時(shí)間對(duì)偷稅罰款倍數(shù)的影響

       1.2檢查概率對(duì)偷稅罰款倍數(shù) 影響

      2稅收檢查率與企業(yè)套利空間的分析

      3企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)體系建立 

      3.1持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)下的納稅監(jiān)控體系 

      3.2準(zhǔn)確納稅假設(shè)下的納稅監(jiān)控體系 

      3.3納稅評(píng)估指標(biāo)項(xiàng)下的納稅監(jiān)控體系

四、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 的規(guī)避與控制

     1企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避 

     1.1轉(zhuǎn)移涉稅風(fēng)險(xiǎn)的管理模式 

     1.2自我管理的涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理模式 

    1.3自我管理與外包相結(jié)合的管理模式 

     2企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制 

     2.1以稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合總經(jīng)理的風(fēng)險(xiǎn)偏好確定預(yù)警標(biāo)準(zhǔn) 

     2.2大風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力監(jiān)測(cè) 

   【案例7】【一個(gè)會(huì)計(jì)人員的兩套賬掌控的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析】 

     結(jié)論：涉稅風(fēng)險(xiǎn)要用制度進(jìn)行控制1.建立控制體系2.建立激勵(lì)機(jī)制 

第二講  企業(yè)合理避稅與制度創(chuàng)新

    一、企業(yè)合理避稅的內(nèi)涵： 

案例8【月餅稅的規(guī)避方案介紹】

1.很簡(jiǎn)單，但跟我財(cái)務(wù)人員有關(guān)系嗎？2.既然沒有關(guān)系，一旦失敗發(fā)生危險(xiǎn)又何苦？

二、企業(yè)合理避稅的方式 

   1．自我管理

       【案例9】【為老板兒子留學(xué)進(jìn)行的稅收規(guī)劃】

   2．聘請(qǐng)稅務(wù)顧問 

三、企業(yè)合理避稅的制度缺陷 

 1缺乏激勵(lì)機(jī)制 

 2缺乏考核基礎(chǔ) 

案例10【某國(guó)有銀行財(cái)務(wù)總監(jiān)拒絕退回多繳稅款】

四、企業(yè)合理避稅的制度創(chuàng)新 

  1．設(shè)立機(jī)構(gòu)、明確職能、定崗定員

  2．建立全面預(yù)算的考核機(jī)制 

  3．與外部講師結(jié)合進(jìn)行合理避稅

4.建立信息搜集與使用監(jiān)控體系 

5．加強(qiáng)激勵(lì)機(jī)制建設(shè)。 

案例11：哇哈哈集團(tuán)的考核制度。第94頁(yè)

第三講   企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制與合理避稅案例分析

一、 公司設(shè)立過程中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制與合理避稅

1.企業(yè)外部組織形式的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

—有限責(zé)任公司、合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的選擇

房地產(chǎn)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)等行業(yè)類型

 2.企業(yè)內(nèi)部組織形式的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

—分公司、子公司、職能部門的選擇

【案例15】：分公司與子公司的選擇

【案例16】：餐飲集團(tuán)拆分的籌劃

  3．投資領(lǐng)域、選址等帶來(lái)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

高新技術(shù)、軟件、節(jié)能環(huán)保等領(lǐng)域，西部開發(fā)、高新區(qū)等。

4.拿地的形式及稅收規(guī)劃

二、 企業(yè)投融資過程中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制與合理避稅

1．出資方式的選擇（房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目資本金約束、外資企業(yè)、內(nèi)資企業(yè)注冊(cè)資本及認(rèn)繳資本應(yīng)用）

2．借款利息涉稅政策　　

三、 在采購(gòu)過程中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制與合理避稅

1.合同約定獲取采購(gòu)發(fā)票

2.采購(gòu)合同的稅收陷阱

3.采購(gòu)合同的價(jià)款

4.運(yùn)費(fèi)合同的簽訂技巧

5.固定資產(chǎn)采購(gòu)合同的簽訂技巧

6.甲方供料的合同與發(fā)票取得

（1）混合購(gòu)入

（2）混業(yè)行為

（3）甲方設(shè)備區(qū)分

（4）各種業(yè)務(wù)的混同

四、 在經(jīng)營(yíng)過程中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制與合理避稅

1.工資薪金的稅收規(guī)劃

2.銷售費(fèi)用 

廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除技巧 

招待費(fèi)用的稅前扣除技巧 

3.管理費(fèi)用 

工資薪金、五險(xiǎn)一金、服飾費(fèi)用、工會(huì)會(huì)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用、維簡(jiǎn)費(fèi)用、交通通信 、旅游費(fèi)用等 

4.財(cái)務(wù)費(fèi)用 

現(xiàn)金折扣、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)用等 

5.資產(chǎn)的稅務(wù)處理

損失扣除、股權(quán)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等

6.房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品成本分?jǐn)偱c歸集

7.開發(fā)費(fèi)用的少極限選擇

8.銷售精裝修房屋的節(jié)點(diǎn)及票據(jù)問題分析

五、在銷售過程中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制與合理避稅

1.銷售合同的簽訂—案例討論

2.收入轉(zhuǎn)化法

3. 捆綁銷售

4.銷售返點(diǎn)合同的簽訂技巧

5.傭金的稅收規(guī)劃技巧

6.贈(zèng)送行為如何納稅

7.促銷贈(zèng)禮品納稅問題

8. 旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售的食品增值稅與營(yíng)業(yè)稅之爭(zhēng)

9. 維修養(yǎng)護(hù)行業(yè)的征稅之爭(zhēng)

10. 修理與安裝的征稅之爭(zhēng)

11. 轉(zhuǎn)讓土地、不動(dòng)產(chǎn)同時(shí)銷售附著固定資產(chǎn)的增營(yíng)之征

12. 開采礦產(chǎn)資源提供勞務(wù)和貨物等涉稅問題

13.折讓、買一贈(zèng)一的應(yīng)用

第四講    國(guó)家稅務(wù)總局將出臺(tái)的政策討論稿介紹

1.土地增值稅若干政策的通知

2.境外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的管理辦法

3.企業(yè)所得稅稅前扣除管理辦法