財務(wù)報表分析與經(jīng)營決策

課程背景：

中國經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，原材料、勞動力價格不斷上升，競爭越趨激烈，利潤越來越薄，如何降本增效，提高企業(yè)競爭力? 如何從企業(yè)內(nèi)部挖潛提升績效?

沒有人可以對抗趨勢，互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)已蓬勃發(fā)展，沖擊到大量傳統(tǒng)企業(yè)的生態(tài)環(huán)境，如何轉(zhuǎn)型?如何進(jìn)行戰(zhàn)略重構(gòu)?如何在進(jìn)行產(chǎn)品服務(wù)和業(yè)務(wù)模式創(chuàng)新的同時，提升戰(zhàn)略執(zhí)行力?

CEO們從未如此需要專業(yè)、全面的財務(wù)信息來支持決策，從財務(wù)報表透析企業(yè)戰(zhàn)略與競爭力是管理層對財務(wù)的急迫要求，最高管理層迫切需要財務(wù)部門成為企業(yè)績效改善的發(fā)動機(jī)，迫切需要財務(wù)成為業(yè)務(wù)合作伙伴、戰(zhàn)略合作伙伴，做為財務(wù)人，你準(zhǔn)備好了嗎?我們是否能打破財務(wù)部門是服務(wù)部門，不創(chuàng)造價值的意識?我們是否能提升財務(wù)在企業(yè)的影響力并創(chuàng)造價值?我們是否真正具備從財務(wù)報表透析企業(yè)戰(zhàn)略與競爭力的能力從而有效支持經(jīng)營決策?

本課程創(chuàng)造性的把專業(yè)財務(wù)、業(yè)務(wù)財務(wù)、公司戰(zhàn)略、全面預(yù)算管理、平衡記分卡、戰(zhàn)略績效考核融合在一起，通過案例教學(xué)，快速幫助學(xué)員深入了解專業(yè)財務(wù)、運營財務(wù)、真正建立戰(zhàn)略財務(wù)思維，我們的目標(biāo)是真正幫你從財務(wù)報表透析企業(yè)戰(zhàn)略與競爭力，有力支持管理層的經(jīng)營決策。

課程收益：

戰(zhàn)略視野：通過實際案例深入了解商業(yè)模式、戰(zhàn)略制定，建立客戶及戰(zhàn)略導(dǎo)向的商業(yè)思維;

決策分析：從財務(wù)報表出發(fā)，結(jié)合對標(biāo)分析、商業(yè)模型、企業(yè)戰(zhàn)略、全面預(yù)算，揭示企業(yè)如何打造核心競爭力。

創(chuàng)造價值：提升戰(zhàn)略分析、運營控制、決策支持能力，提升財務(wù)價值創(chuàng)造的空間。

控制運營: 通過預(yù)算及財務(wù)分析實施運營控制，對企業(yè)經(jīng)營進(jìn)行量化安排。

課程特色：

全程案例教學(xué)，通過講師提問、案例討論分享、講師深度點評，讓學(xué)員在專注思考中潛移默化轉(zhuǎn)換思維，掌握財務(wù)管理技能。本課程創(chuàng)造性的把專業(yè)財務(wù)、業(yè)務(wù)財務(wù)、公司戰(zhàn)略、全面預(yù)算管理、平衡記分卡、戰(zhàn)略績效考核融合在一起，快速幫助學(xué)員深入了解專業(yè)財務(wù)、運營財務(wù)、真正建立戰(zhàn)略財務(wù)思維。

課程時間：2天6小時/天 全面版

授課對象：總經(jīng)理、企業(yè)中、高層、財務(wù)管理人員、有發(fā)展?jié)摿Φ膯T工

授課方式：案例教學(xué)   案例討論分享 講師深度點評   現(xiàn)場咨詢、輔導(dǎo)，互動分享及講師點評時間超過40%。

課程大綱：

導(dǎo)言案例：一個董事長的絕筆信

第一講：通過財務(wù)報表分析初探企業(yè)戰(zhàn)略與競爭力

財務(wù)報表蘊含企業(yè)的枯榮興衰密碼，無數(shù)數(shù)據(jù)融合，

最終投射到企業(yè)戰(zhàn)略與競爭力。

實際案例：學(xué)員行業(yè)案例A、 海信電器、京東商城、蘇寧云商

一、總經(jīng)理如何通過財務(wù)管理企業(yè)的運作?

1、資金循環(huán)與業(yè)務(wù)循環(huán)的關(guān)系

2、財務(wù)與企業(yè)價值鏈的關(guān)系

二、財務(wù)報表的重要項目與經(jīng)營難題

1、貨幣資金：安全與收益

2、應(yīng)收賬款：銷售額與風(fēng)險

3、存貨：無數(shù)企業(yè)的頑疾

4、固定資產(chǎn)：巨大投入該不該

5、資產(chǎn)規(guī)模：企業(yè)做大與固定成本

6、負(fù)債率：財務(wù)杠桿與風(fēng)險

7、產(chǎn)品成本：如何控制

三、通過財務(wù)比率透視企業(yè)經(jīng)營狀況

1、償債能力

2、營運能力

3、盈利能力

4、發(fā)展能力

四、通過財務(wù)分析初探企業(yè)戰(zhàn)略與競爭力

1、從企業(yè)收入看企業(yè)戰(zhàn)略與競爭力

2、從成本控制看企業(yè)戰(zhàn)略與競爭力

3、從毛利率看企業(yè)戰(zhàn)略與競爭力

4、從銷售費用看企業(yè)戰(zhàn)略與競爭力

5、從管理費用看企業(yè)戰(zhàn)略與競爭力

6、從凈利潤看企業(yè)戰(zhàn)略與競爭力

第二講：成本控制分析支持經(jīng)營決策

無論戰(zhàn)略的選擇還是日常運營，成本考量占據(jù)

很大比重。成本領(lǐng)先不只作用于成本動因，

也取決于戰(zhàn)略成本的選擇。

一、成本分類

1、直接成本、間接成本

2、變動成本、固定成本

3、變動費用、固定費用

4、歷史成本、標(biāo)準(zhǔn)成本、預(yù)算成本

二、盈虧平衡點與產(chǎn)品定價分析

1、盈虧平衡點計算

2、規(guī)模效益與產(chǎn)品定價分析

三、從企業(yè)價值鏈看戰(zhàn)略成本管理

實際案例：京東商城、格力電器

1、 戰(zhàn)略成本是什么?

2、 戰(zhàn)略成本與企業(yè)價值鏈的關(guān)系

3、 戰(zhàn)略成本管理與傳統(tǒng)成本管理的差異

四、如何實施成本領(lǐng)先戰(zhàn)略

1、研發(fā)成本

2、采購成本

3、生產(chǎn)成本

4、人力成本

5、費用控制

6、庫存成本

五、從成本分析看企業(yè)戰(zhàn)略與競爭力

1、產(chǎn)品成本分析

2、銷售費用分析

3、管理費用分析

4、財務(wù)費用分析

第三講：通過現(xiàn)金流洞悉經(jīng)營質(zhì)量和風(fēng)險

現(xiàn)金為王，蘋果2015年三季度財報現(xiàn)金儲備

竟然為2057億美元，如何平衡現(xiàn)金儲備的安全

與收益？如何做好現(xiàn)金流規(guī)劃及財務(wù)杠桿的

風(fēng)險控制？這攸關(guān)企業(yè)的生死存亡與基業(yè)長青。

一、資金循環(huán)與業(yè)務(wù)循環(huán)的關(guān)系

二、現(xiàn)金流管理的窘境

三、如何管理現(xiàn)金流?

1、現(xiàn)金流管理目標(biāo)

2、建立資金預(yù)算管理制度

3、建立信用管理及應(yīng)收管理制度

4、資金緊張與寬松型企業(yè)價值管理異同

5、穩(wěn)健與激進(jìn)型資金管理風(fēng)格利弊

6、警惕高負(fù)債率，做好財務(wù)杠桿與風(fēng)險平衡

7、新業(yè)務(wù)投資現(xiàn)金流管理

第四講：商業(yè)模型及企業(yè)戰(zhàn)略到底是什么?

沒有戰(zhàn)略的企業(yè)像沒有燈塔的迷航，戰(zhàn)略追求持續(xù)的

競爭優(yōu)勢，但始終為客戶創(chuàng)造最大的價值。

一、財務(wù)、業(yè)務(wù)、總經(jīng)理的價值認(rèn)知差異

1、小組討論： 財務(wù)、業(yè)務(wù)、總經(jīng)理的價值認(rèn)知差異：

1）企業(yè)最重要的是什么?

2）企業(yè)最大的價值是什么?

小組討論：執(zhí)行戰(zhàn)略的障礙是什么?

二、案例討論： 

討論內(nèi)容：客戶需求、業(yè)務(wù)模型、盈利模型、核心競爭力、

企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營風(fēng)險

三、透析商業(yè)模型

實際案例：學(xué)員行業(yè)案例A、某電器公司

1、業(yè)務(wù)模型包括哪些部分?

1）冰箱市場分析

2）業(yè)務(wù)模型

2、如何構(gòu)建有效盈利模型?

3、工業(yè)時代與互聯(lián)網(wǎng)時代商業(yè)模式有何異同?

1）客戶、產(chǎn)品、價格、渠道、推廣及營銷推動、服務(wù)、

品牌、人才

2）傳統(tǒng)企業(yè)如何在互聯(lián)網(wǎng)時代成功轉(zhuǎn)型?

四、企業(yè)中長期戰(zhàn)略如何制定?包括哪些要素?

實際案例：學(xué)員行業(yè)案例A、海信電器、京東商城、蘇寧云商

討論制定中長期戰(zhàn)略，并與企業(yè)實際中長期戰(zhàn)略對比。

1、戰(zhàn)略到底是什么?

2、戰(zhàn)略包括哪些要素?

3、如何制定戰(zhàn)略?

4、如何進(jìn)行戰(zhàn)略管理?

5、如何執(zhí)行戰(zhàn)略：平衡記分卡的應(yīng)用

1）戰(zhàn)略執(zhí)行的現(xiàn)狀討論

2）平衡記分卡的四個維度

第五講：通過預(yù)算管理強(qiáng)化戰(zhàn)略執(zhí)行

戰(zhàn)略的實施至關(guān)重要，成功的戰(zhàn)略實施需要

管理層的強(qiáng)勢推動、溝通、包括平衡記分卡、

全面預(yù)算、績效考核組成的戰(zhàn)略實施工具。

實際案例：學(xué)員行業(yè)案例A、海信電器

一、執(zhí)行戰(zhàn)略遇到的障礙

1、遠(yuǎn)景障礙

2、人員障礙

3、管理障礙

4、資源障礙

二、基于平衡記分卡的全面預(yù)算管理能給企業(yè)帶來什么?

1、承接中長期戰(zhàn)略

2、規(guī)劃短期與長期資源投入

3、戰(zhàn)略績效考核落地

4、成本控制

三、預(yù)算在什么環(huán)境下起作用?

1、有效中長期戰(zhàn)略規(guī)劃

2、合適企業(yè)運營單元

3、科學(xué)的績效考核體系

4、高層有力的推動與支持

四、預(yù)算編制、執(zhí)行、控制與調(diào)整

1、預(yù)算組織的建立、職責(zé)與分工;

2、預(yù)算指導(dǎo)文件的下達(dá)

3、預(yù)算推動會議及編制培訓(xùn)

4、預(yù)算組織形式

5、預(yù)算編制

實際案例：學(xué)員行業(yè)案例A、海信電器

1）銷售預(yù)算

2）生產(chǎn)預(yù)算

3）費用預(yù)算

4）資產(chǎn)預(yù)算

5）現(xiàn)金流預(yù)算

6）預(yù)算報表

7）下達(dá)預(yù)算

6、預(yù)算編制難點分析

1）如何進(jìn)行共同資源費用分?jǐn)?

2） 戰(zhàn)略重點投入的取舍

3） 滾動預(yù)算編制

4） 如何降低預(yù)算博弈?

7、預(yù)算的執(zhí)行、控制、反饋、調(diào)整、考核

第六講：通過戰(zhàn)略績效考核達(dá)成戰(zhàn)略目標(biāo)

績效考核須為戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)，制定科學(xué)的

考核體系至關(guān)重要。

一、如何確定收入、成本、利潤、投資中心

二、建立基于戰(zhàn)略、預(yù)算、平衡記分卡的績效考核體系

1、總經(jīng)辦績效考核指標(biāo)設(shè)計

2、營銷單元績效考核指標(biāo)設(shè)計

3、生產(chǎn)員工績效考核指標(biāo)設(shè)計

4、采購員工績效考核指標(biāo)設(shè)計

5、研發(fā)員工績效考核指標(biāo)設(shè)計

6、財務(wù)員工績效考核指標(biāo)設(shè)計

第七講：通過財務(wù)報表分析支持經(jīng)營決策

財務(wù)報表蘊含企業(yè)的枯榮興衰密碼，財務(wù)報表分析

就是那把鑰匙，看到企業(yè)的過去、現(xiàn)在、未來，

支持管理層進(jìn)行有效決策，不再迷航。

一、市場及對標(biāo)分析

二、通過財務(wù)報表分析透析企業(yè)戰(zhàn)略與競爭力

1、從企業(yè)收入分析企業(yè)戰(zhàn)略與競爭力

2、從成本控制分析企業(yè)戰(zhàn)略與競爭力

3、從毛利率分析企業(yè)戰(zhàn)略與競爭力

4、從銷售費用分析企業(yè)戰(zhàn)略與競爭力

5、從管理費用分析企業(yè)戰(zhàn)略與競爭力

6、從凈利潤分析企業(yè)戰(zhàn)略與競爭力

7、現(xiàn)金流分析

8、績效考核分析

9、企業(yè)行動計劃

總結(jié)及答疑互動