內(nèi)部審計(jì)

課程大綱

【課程大綱】

一、案例導(dǎo)入

案例：略

內(nèi)審的審計(jì)目標(biāo)之一含合規(guī)目標(biāo)嗎？如果含這些公司的內(nèi)審部為什么沒有起到作用？為什么出現(xiàn)這么大的合規(guī)問題？

二、現(xiàn)實(shí)中的內(nèi)審部

1、內(nèi)審功能的發(fā)展階段

2、內(nèi)部審計(jì)的兩大目標(biāo)

? 識(shí)別與防范風(fēng)險(xiǎn)

? 協(xié)助企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)績效

3、企業(yè)面臨的六大風(fēng)險(xiǎn)

? 市場風(fēng)險(xiǎn)

? 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

? 運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)

? 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

? 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)

? 其他風(fēng)險(xiǎn)

4、內(nèi)部審計(jì)的切入點(diǎn)

事前--事中--事后

三、“四方面”建立良性循環(huán)的內(nèi)審部

1、審計(jì)部門建設(shè)

? 審計(jì)環(huán)境建設(shè)

? 審計(jì)團(tuán)隊(duì)建設(shè)

? 審計(jì)知識(shí)建設(shè)

2、審計(jì)環(huán)境

3、企業(yè)性質(zhì)與審計(jì)重點(diǎn)目標(biāo)

? 國企

? 民企

? 上市公司

4、審計(jì)工作的具體實(shí)施

? 年度審計(jì)計(jì)劃

? 具體審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)方案

? 審計(jì)方法

? 審計(jì)溝通技巧

? 審計(jì)報(bào)告撰寫

四、審前調(diào)查

1、收集六方面資料

2、審前調(diào)查手段

? 分析性復(fù)核

? 審閱資料

? 分層訪談

3、審計(jì)訪談

? 審計(jì)訪談對(duì)象

? 如何訪談--正式訪談與非正式訪談

4、現(xiàn)場審計(jì)時(shí)運(yùn)用的審計(jì)方法

? 審閱資料法

? 分析性復(fù)核法

? 銀行賬戶檢查法

? 清查票據(jù)法

? 資產(chǎn)盤點(diǎn)結(jié)合詢問法

? 多次突擊盤點(diǎn)保險(xiǎn)柜法

? 函證法

? 審計(jì)訪談和外調(diào)

? 利用外部信息

案例分析

五、審計(jì)報(bào)告的編寫

1、審計(jì)溝通

? 溝通前，準(zhǔn)備好溝通內(nèi)容，切勿讓對(duì)方把你帶跑題

? 切勿直入主題的溝通，溝通前，先與對(duì)方找到共同話題，獲取信任后，再切入主題

? 選擇合適的溝通時(shí)機(jī)，能示弱切勿示強(qiáng)--學(xué)會(huì)換位思考

2、審計(jì)報(bào)告的六大錯(cuò)誤

? 過多提及“根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)要求進(jìn)行審計(jì)

? 過度描述執(zhí)行的審計(jì)程序

? 切勿使用“管理很差”、“重大問題”“嚴(yán)重錯(cuò)誤”等字眼

? 將可定量描述的問題定性描述

? 審計(jì)報(bào)告中寫：因?qū)徲?jì)單位不配合，審計(jì)無法驗(yàn)證等字樣。

? 未落實(shí)的問題寫入報(bào)告

3、判斷審計(jì)報(bào)告是否合格

4、**審計(jì)發(fā)現(xiàn)績效考核方法存在瑕疵

5、提出管理建議的審計(jì)報(bào)告

6、審計(jì)檔案的整理

? 無審計(jì)底稿

? 審計(jì)底稿--索引號(hào)--定期歸檔