國地稅合并稅務風險排查與節稅籌劃
課程背景：
2018年3月，國務院機構改革具體方案出爐，并正式提請全國人民代表大會審議批準
：“省級和省級以下國稅地稅機構合并，具體承擔所轄區域內各項稅收、非稅收入征管等
職責。國稅地稅機構合并后，實行以國家稅務總局為主與省（區、市）人民政府雙重領
導管理體制。”
兩局的合并使企業經營信息在稅務體系里共享，基于金稅三期強大的數據管理體系，
企業的經營涉稅業務也變的越來越透明，原來的糊涂賬糊涂稅在新的背景與形式下無處
生存。
財稅改革 國地稅合并 新政策的頻現 嚴苛的稽查環境 多變的收風險 社保易嫁，個
稅痛點……，企業如何能夠做到從容應對？隨著稅務升級企業的涉稅業務管理與風險防范
，也被吹到了風口浪尖，也到了不得不重新認識與識別的關口。這一輪改革的范圍與涉
及深度還是需要企業重視與強身的，基于這個的背景與現狀，開發此課程，針對企業涉
稅業務的風險防范與管理。
課程目標：
全面梳理新一輪財稅體制改革下各稅種改革方向；
清晰把握國家國地稅合并的意義及對企業的影響；
系統案例解析企業所得稅、增值稅、個人所得稅、原地方稅等稽查風險點
助力企業化解復雜多變的新形勢，從容面對稽查風險做好自查應對
建立企業風險管理體系，從防范預警到規避與降低風險，能對企業的管理升級并提升企
業價值。
課程時間：2天，6小時/天
課程對象：財務總監、財務經理、稅務經理、財務人員、中高層管理者
課程方式：講師講授 案例分析
課程大綱
第一講：國地稅合并下企業財稅管理面臨的挑戰
1. 國地稅合并稽查形式有哪些變化？
2. 國地稅合并對企業有什么影響呢？
3. 國地稅合并企業的實際稅負會增加嗎？
4. 國地稅合并稅收和非稅收入一體化征管，對企業有何影響？
5. 國地稅合并稅務稽查會有怎樣的變化？如何應對？
6. 國地稅合并企業申報及報送稅務資料，應注意哪些事項？
7. 企業財稅管理轉型迫在眉睫？
8. 新形式下財務人員面臨的職業風險有哪些？
9. 社保移交稅務部門征收對企業有哪些影響？
第二講：金三監控下若干財稅風險點揭示與排查
1. 企業生產經營過程主要風險點排查
2. 營改增稅務風險點排查與應對
3. 增值稅納稅申報比對風險點排查
4. 企業所得稅主要風險點分析
5. 個人所得稅主要風險點分析
6. 企業經營合同稅務風險分析與排查
7. 稅務稽查若干指標風險點揭示
1）長期零申報導致的涉稅風險分析
2）稅務登記信息引發的涉稅風險分析
3）財產清查問題
4）應收應付項目風險分析
5）稅負率風險分析
6）多列成本費用風險分析
7）收入不入賬風險分析
8）視同銷售問題
9）其他風險指標分析
案例：各類政策對應案例分享
互動：針對各類政策各企業遇到情況討論
第三講：稅務稽查應對及發票管理
1. 國家稅務總局稽查局關于2017年股權轉讓檢查工作的指導意見
2. 2017最嚴發票新規-國家稅務總局公告2017年第16號
3. 2018年最嚴發票新規正式發布，比普票填納稅識別號事更大
4. 返利收入該開什么發票，如何納稅？
5. 發生銷售折讓、退回時，如何開具發票和納稅？
6. 跨期發票如何處理？
7. 哪些情況可以開具紅字發票？如何辦手續？
8. 哪幾種票據可以抵扣增值稅？
9. 超過企業報銷標準的發票增值稅如何處理？
10. 企業使用臨時工是否要開發票？
11. 交際應酬消費發票如何處理？
12. 滯留票有什么樣的影響？如何處理？
13. 虛開發票表現形式有哪些？企業如何防范？
14. 逃失聯企業開具的發票還可以抵稅么？如何處理？
15. 其他發票問題
案例分享：財務經理通過虛開發票抵工資，為員工逃避個稅被判刑！
第四講：企業收入稽查及應對
1. 企業所得稅下“收入”解讀
1）收入類型分析
2）明股實債的所得稅處理
3）轉增股本涉及所得稅的處理
2. 違約金、賠償金收入的納稅鑒定
3. 微信、支付寶等支付方式控制
4. 不按投資比例分配的股息、紅利的處理
5. 增值稅、所得稅的視同銷售行為
6. 分期收款方式銷售分析
案例：各類特殊業務涉及稅務處理的分享
第五部分：人工費用稽查及稅收風險控制
1. 工資薪酬制定原則
2. 工資薪酬管理的風險分析
3. 工資薪酬管理風險示例分析
4. 工會經費管理分析
5. 教育經費管理分析
6. 傭金管理分析
7. 私車公用的管理方法
8. 差旅津貼的處理辦法
9. 通訊費用的處理方法
10. 班車管理辦法
11. 會議費處理辦法
案例：員工旅游的案例分享
案例：銷售傭金案例分享
互動：對教育經費的處理討論等
