《稅務(wù)機關(guān)常見納稅評估指標及預警》

《稅務(wù)機關(guān)常見納稅評估指標及預警》

課程設(shè)計
（一）票據(jù)類（引入若干案例）
1、增值稅專用發(fā)票開具（用量變動、時常作廢、關(guān)聯(lián)性等）預警
2、增值稅發(fā)票與業(yè)務(wù)的三流一致、四流一致原則
3、增值稅專票的抵扣風險點，例如運費發(fā)票、差旅費發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購憑證及農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的抵扣處理等
（二）申報類（引入若干案例）1、常年虧損申報或者零申報
2、所得稅申報收入與流轉(zhuǎn)稅收入存在差異
3、未開具發(fā)票收入為負數(shù)
4、進項稅額轉(zhuǎn)出數(shù)為負數(shù)
5、納稅申報不完整，例如買地建辦公樓繳納了土地使用稅卻沒有繳納房產(chǎn)稅
6、個稅計稅基礎(chǔ)與應付職工薪酬數(shù)額及社保基數(shù)
7、存貨與留抵不匹配
8、某些特殊企業(yè)無未開票收入申報
財務(wù)報表類（引入若干案例）
銷售價格及銷售收入明顯偏低
管理費用變動與員工人數(shù)變動不匹配
3、虛列工資
營業(yè)外收支過大
往來科目數(shù)額遠遠高于或者低于同行業(yè)水平
有長期投資或者短期投資卻沒有投資收益
7、幾處異常風險點：期末存貨與當期累計收入差異幅度異常；銷售毛利率變動率與稅負率彈性系數(shù)異常；期間費用變動率與主營業(yè)務(wù)收入變動率彈性系數(shù)異常；期末存貨大于實收資本差異幅度異常
三、預警后如何處理