課程目標
1、使學員對人力資本、人力成本有一個比較全面的認知；
2、通過大量的課堂練習，使學員學會劃分人力成本，通過課堂演算掌握人力成本分析的
方法；
3、通過案例討論和經典案例分享，使學員進一步掌握人力成本控制的有效措施。
課程大綱
導入：透過一組數據看成本
（一）什么是人力成本
1、人力成本的概念
2、人力成本的范圍
案例分享：《人力成本預算科目計劃表》的填寫
2、從人力成本的來源上劃分
1）直接成本
2）間接成本
3）開發成本
3、從人力成本的形態上劃分
1）固定成本
2）變動成本
案例練習：區分X企業哪些屬于固定成本和變動成本
（二）為何要做人力成本分析
1、人力成本的有效性分析
1）無效人力成本
2）有效人力成本
3）人力成本率
案例練習：計算X企業的人力成本率
2、影響人力成本的外部因素
1）物價上漲
2）人力資源供給狀況發生變化
3）企業所在地區的差異
3、影響人力成本的內部因素
1）企業規模
2）訂單狀況
3）利潤狀況
4）無效成本增加
4、人力成本分析的重要意義
（三）怎樣進行人力成本分析
1、人均效率
案例練習：計算X企業X車間的人均工資、人均效率
2、分析人力資源的開發空間
1）效率分析法
2）成本分析法
3、人力成本分析方法
1）歷史數據法
案例練習：用歷史數據法計算X企業的人力成本總額和人力成本率
2）成本角度的倒推法
案例分享：X企業從人力成本總額和比率倒推出來的各部門的人力成本
案例練習：給定X企業成本相關數據，用成本倒推法導出各部門的人力成本
3）利潤角度倒推法
案例分享：X企業給出利潤、分攤的固定費用、毛利率后如何控制人力成本
案例練習：給定X企業利潤相關數據，用利潤倒推法導出各部門的人力成本
4、外部比較法
案例分享：X企業如何利用外部比較法進行內部的人力成本控制
（四）如何有效控制人力成本
1、人力成本預算方法
案例分享：《人力成本提供明細表》的填寫
1. 以歷史常數推算法得出經驗值（倒推法）
2. 以定員定編推算法得出預估值（順推法）
2、總成本控制法
案例練習：X企業如何應用順推法與倒推法計算總人力成本和人力成本率
3、細節成本中心，將責任下移
4、以降低來保控制
（五）如何有效降低人力成本
1、正向降低法
1）組織架構設計
2）充分考慮管理幅度因素
3）流程重組與優化
4）減少間接成本和無效人力成本
案例練習：X企業X年試用期離職人員的無效成本基準表的填寫
2、反向降低法
1）工作質量上升一個臺階
2）提升組織與個人績效
3）人員組合、產品服務升級
4）突破關鍵瓶頸
3、比較法
1）可以業務外包的工種
2）設備投資與人力比較
3）產品設計與工藝改進
4）吸納員工資金
5）年薪制
6）股權激勵（股票期權與虛擬股票）
4、從人力成本到人力資本
總結：課程回顧及答疑
