《企業(yè)全面預(yù)算管理》

為什么學習本課程
企業(yè)全面預(yù)算管理的重要性已不言而喻，它已經(jīng)成為企業(yè)管理不可或缺的手段，從當
前全面預(yù)算管理的成功實踐看,
全面預(yù)算不僅僅是一個由預(yù)算規(guī)劃、編制、執(zhí)行、控制所組成的管理過程，更是一個將
企業(yè)績效管理和企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行力有效結(jié)合的系統(tǒng)管理工具--
一一個優(yōu)化和完善戰(zhàn)略執(zhí)行和提升綜合管理的最平常又最核心的管理工作。通過嚴格地
實行全面預(yù)算管理，最大可能的降低支出提升企業(yè)利潤，是每一個企業(yè)最為關(guān)心的重大
實際問題。
本課程將通過理論講解與實踐操作手法演示，并結(jié)合具體的國內(nèi)實例分析更直觀、更
生動、更易接受地讓學員學習和掌握如下問題： 如何編制合理的預(yù)算，并使預(yù)算得到有
效的實施？如何結(jié)合企業(yè)的自身狀況設(shè)計控制要點；建立適合企業(yè)自身情況的內(nèi)部控制
系統(tǒng)；充分運用預(yù)算這一管理工具控制公司的整體運作。
課程時間：1-2天
課程收益
☆  理清對全面預(yù)算的認識與功能定位，了解預(yù)算的意義。
☆
了解公司預(yù)算與各部門工作的關(guān)系，調(diào)動各階層協(xié)同反應(yīng)能力，謀求整體利益最大化。

☆ 增強對預(yù)算過程的了解和編制技巧的認識, 學習預(yù)算管理和控制的實際操作。
☆  確定企業(yè)當前的全面預(yù)算管理的重點和難點, 為實施預(yù)算控制奠定認識基礎(chǔ)。


課程大綱
第一模塊、如何認知預(yù)算和預(yù)算管理？
1. 預(yù)算是規(guī)劃 “ 防火” OR “ 救火” ？
2. 預(yù)算過程控制OR結(jié)果控制？
3. 預(yù)算是財務(wù)部的事，拍拍腦袋即可
4. 計劃趕不上變化，預(yù)算沒有實際價值
5. 預(yù)算就是對成本費用加以控制，是上面綁住我們手、腳的一條小繩
6. 預(yù)算就是討價還價，是與管理層、股東間對今年工作的一種約定
1) 預(yù)算認識的誤區(qū)分析。
2) 從傳統(tǒng)計劃管理向全面預(yù)算管理過渡
第二模塊、什么是預(yù)算及預(yù)算管理？
1. 什么是預(yù)算及預(yù)算管理
3) 預(yù)算起點是預(yù)測；
4) 預(yù)算是表現(xiàn)資源量；
5) 預(yù)算結(jié)果是均衡；
6) 預(yù)算必須有成熟規(guī)范的體系
2. 全面預(yù)算管理的特點
第三模塊、全面預(yù)算管理的作用
第四模塊、全面預(yù)算管理的組織和實施
1. 四層預(yù)算機構(gòu)
2. 預(yù)算管理運行體系
3. 預(yù)算目標的分解
4. 預(yù)算審批程序
5. 全面預(yù)算體系
第五模塊、全面預(yù)算的編制
1. 預(yù)算編制程序
案例：北京**集團公司預(yù)算編制程序?qū)崙?zhàn)案例講解。
1) 預(yù)算編制方法：
固定預(yù)算與彈性預(yù)算
案例1. 某種產(chǎn)品的固定預(yù)算編制。
案例2. A公司2017年按公式法編制的制造費用彈性預(yù)算。
案例3. A公司2018年按列表法編制的制造費用彈性預(yù)算。
增量預(yù)算與零基預(yù)算
案例4.某公司按增量預(yù)算編制計劃年度的制造費用。
案例5. A公司采用零基預(yù)算法編制2009年各項費用預(yù)算。
定期預(yù)算與滾動預(yù)算
2) 編制銷售預(yù)算
案例6. 某企業(yè)專門決策預(yù)算編制。
案例7. 銷售預(yù)算和應(yīng)收賬款預(yù)算的編制。
3) 編制成本費用預(yù)算
案例8. 銷售及管理費用預(yù)算的編制
4) 編制現(xiàn)金預(yù)算
案例9. 某公司11月份現(xiàn)金收支預(yù)算的編制。
第六模塊、全面預(yù)算的執(zhí)行與控制
1. 預(yù)算執(zhí)行控制責任體系
2. 預(yù)算執(zhí)行控制重點
3. 預(yù)算執(zhí)行控制方法
4.預(yù)算項目的具體控制
5. 預(yù)算追加—例外原則
6.預(yù)算調(diào)整—目標調(diào)整
1) 預(yù)算調(diào)整—資源配置調(diào)整
2) 預(yù)算調(diào)整—流程調(diào)整
7. 預(yù)算分析
3) 責任體系
4) 分析內(nèi)容
5) 分析形式
6) 分析會議
7) 分析方法
第七模塊、全面預(yù)算的考核
1.傳統(tǒng)的預(yù)算考核偏重于財務(wù)指標
2.預(yù)算考核—平衡計分卡
3.預(yù)算考核組織
4.預(yù)算考核方法
5.預(yù)算考核程序
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