【課程大綱】：
[一] 為什么營改增?
1、 營改增的背景
2、 營改增的作用
3、 營改增的發展趨勢
重點討論：營改增對行業企業的影響
[二] 什么是增值稅？
1、 增值稅的概念
2、 增值稅納稅人身份的認定
重點分析：掛靠經營的風險
3、 增值稅稅率和稅負率
1) 基本稅率及適用范圍
2) 簡易征收適用的征收率
3) 稅負率是關鍵
重點分析：小規模納稅人、一般納稅人的各自特點以及如何選擇
4、 增值稅的征收管理
1） 何時具有納稅義務？何時繳稅？
2） 在哪里繳稅？
3） 納稅期限是怎么規定的？
4） 其他規定
重點分析：物業服務費的發票怎么開？怎么入帳？何時間確定收入？應該如何確定申報收入？
[三]怎樣計算增值稅？
1、 銷售額及銷項稅額的計算
1) 銷售額及銷項稅額
2) 視同銷售
3) 小規模納稅人銷售額的確定
重點分析：車位租賃費如何設計、繳納，物業公司**劃算？
2、 進項稅額的計算
1) 增值稅扣稅憑證
2) 不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額
3) 進項稅額轉出
4) 應納稅額的計算
5) 水費的差額繳稅
重點分析：代收水電費等如何處理與應對
[四]增值稅發票的管理
1) 增值稅發票的種類
2) 增值稅發票的使用、抵扣以及風險管控
3) 扣稅憑證的認證和申報
4) 扣稅憑證的遺失
重點分析：贈送物管費如何處理與應對
[五]增值稅的稅收減免和優惠
1) 法定免稅項目
2) 減免稅管理
3) 起征點的規定
4) 差額征稅
重點分析：物業公司可以享受哪些優惠政策，如何享受？
[六] 物業管理企業營改增后的籌劃案例分析
1、 納稅人身份的稅收籌劃：
物業管理企業如何選擇一般納稅人和小規模納稅人，對自己**有利
2、 起征點的納稅籌劃：
利用起征點及小微企業的優惠政策，讓物業管理企業合法免繳部分稅額
3、 兼營行為的納稅籌劃：
利用增值稅兼營政策的相關規定，降低物業管理企業的稅率
4、 代收費用的籌劃：
對于物業管理企業大量存在的“代收代付”行為以及可能存在的增值稅納稅義務，采用**方案予以分別解決
5、 視同銷售的規避籌劃：
對于物業公司無償贈送、免費的行為導致的增值稅納稅義務，采用**方案予以規避
6、 折扣銷售的籌劃：
折扣銷售的不同處理細節，會產生截然不同的納稅義務。
7、 不動產租賃的籌劃：
物業公司車位租賃、小區內擺展、廣告位收入等均屬于不動產租賃，不同的處理方式稅負會成倍增加，**方案的籌劃。
8、 進項稅額的籌劃：
由于進項稅額可以抵扣銷項稅額，對于費用的籌劃變得十分重要，好的籌劃可以讓我們盡情享受政策的紅利。
9、 過渡期免征的籌劃：
營改增條例提供了很多過渡期的優惠政策，物業公司可以享受哪些？怎么策劃和運用
10、 進貨渠道的籌劃:
增值稅讓采購的選擇變得十分重要，**方案的籌劃將顛覆我們以往的“同等條件下低價者得”的采購原則。
[七] 互動與討論
