《企業(yè)稅收籌劃》（建筑行業(yè)）

課程背景：
隨著國家建筑業(yè)財稅改革政策的不斷出臺，以及金稅三期工程的實施，稅務稽查越來
越嚴格，涉稅風險加大；同時建筑市場競爭日趨激烈，對企業(yè)規(guī)范運營的要求越來越高
。
為了幫助建筑施工企業(yè)做好稅收籌劃，規(guī)避不合法、不合規(guī)的行為，降低稅收負擔
，促進經(jīng)濟利益的最大化，促進企業(yè)管理水平的提升。建筑企業(yè)的老板、財務人員如何
通過稅收籌劃專業(yè)能力降低稅收負擔，促進經(jīng)濟利益的最大化？
本課程在深入研究分析建筑企業(yè)的特點、重要性、普遍存在的財稅痛點問題，詳細講
解了建筑企業(yè)稅收籌劃的十大類實戰(zhàn)經(jīng)典案例。

課程收益
● 正確的理解了建筑業(yè)稅收籌劃的理念：稅收籌劃≠漏稅、偷稅
● 了解建筑業(yè)稅收籌劃的必要性：稅收籌劃是合法的、陽光的
● 掌握建筑業(yè)稅收籌劃的思路和技巧
● 掌握建筑業(yè)稅收籌劃的風險把控

課程時間：1天，6小時/天
課程對象：建筑業(yè)董事長、總經(jīng)理、財務總監(jiān)、財稅會計人員
課程方式：講師講授 案例分析 討論

課程特點：
實操性：突出落地操作，原則可參照，方法可實施；
實用性：理論聯(lián)系實際，通俗易懂，案例豐富；
適用性：緊扣建筑企業(yè)實踐，有利于應對金稅三期。

課程大綱
情景案例：一位建筑業(yè)的老板與稅收籌劃老師咨詢?nèi)绾喂?jié)稅的對話
情景案例：當今稅收籌劃市場亂象：小馬過河與稅收籌劃
導入：稅收的絕對性
資料解讀：2010-2019年中國稅收與GDP對照——面對國家稅收的五種情形
案例分析：公安部公布查處的專用發(fā)票典型案例；
案例分析：虛開專用發(fā)票犯法案例
第一講：建筑企業(yè)的背景
1. 建筑業(yè)的覆蓋面
2. 建筑業(yè)的特點：生產(chǎn)的流動性、生產(chǎn)的單件性、生產(chǎn)周期長。
3. 建筑業(yè)的重要性：帶動50多個相關(guān)產(chǎn)業(yè)，且在全球排名中中國建筑位居第一。
解讀：2019年中國建筑業(yè)發(fā)展研究報告
討論：建筑業(yè)營改增后面臨的稅負問題；
4. 建筑業(yè)面臨的稅收監(jiān)管大環(huán)境：金稅三期工程；
5. 建筑業(yè)稅收痛點
1）企業(yè)增值稅：企業(yè)所得稅稅負高，企業(yè)利潤壓縮嚴重
2）無法取得票據(jù)：抵扣進項稅
3）員工工資現(xiàn)金支付：用工成本高，存在用工風險
4）營改增后：企業(yè)需要給客戶開更多的發(fā)票，導致賬面收入和利潤大幅上升
5）部分需要用于特殊目的的現(xiàn)金：無法進行稅前扣除

第二講：如何正確的理解稅收籌劃
引例：魏文王問扁鵲
案例分析：20世紀30年代湯姆林爵士“稅務局長訴溫斯特大公”
1. 稅收籌劃的狹義理解：節(jié)稅
2. 稅收籌劃的廣義理解：節(jié)稅 合理避稅（不違法）
3. 稅收籌劃的動因
討論：為什么說稅務籌劃是降低企業(yè)稅負的最佳方式？
4. 稅收籌劃的方法比較：節(jié)稅、漏稅、避稅、偷稅
5. 合理避稅≠逃稅、漏稅、偷稅
6. 稅收籌劃的四個特征
1）合法性
2）超前性
3）宗旨性
4）綜合性
7. 稅收籌劃的四項目標
1）減輕稅收負擔
2）實現(xiàn)涉稅零風險，維護企業(yè)自身的合法權(quán)益
3）獲取資金時間價值
4）提高自身經(jīng)濟利益
討論：為什么說獲取資金的時間價值也是稅收籌劃的目標？
8. 稅收籌劃應遵循的五項原則
1）不非法原則
2）整體最優(yōu)原則
3）實效性原則
4）涉稅零風險或自我保護啊原則
5）全程管理原則

第三講：建筑企業(yè)稅收籌劃：十大類實戰(zhàn)經(jīng)典案例
案例一：小微企業(yè)稅收籌劃（概念、政策依據(jù)、稅收籌劃思路、具體籌劃，下同）
案例二：稅收洼地稅收籌劃
案例三：靈活用工稅收籌劃
案例四：甲供工程稅收籌劃
案例五：分包工程稅收籌劃
案例六：供應商選擇稅收籌劃
案例七：臨界點稅收籌劃
案例八：業(yè)務分拆稅收籌劃
案例九：采購最佳時機稅收籌劃
案例十：對外捐贈稅收籌劃