減稅、嚴(yán)管、國(guó)地稅合并大背景下 建安行業(yè)稅收、社保、個(gè)稅三方利益統(tǒng)籌安排和有效應(yīng)對(duì)

課程背景

1、營(yíng)改增之后，資質(zhì)掛靠再無(wú)可能，進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票明顯缺乏，建安企業(yè)稅負(fù)明顯加重，減稅成為2018年全國(guó)稅收政策的主基調(diào)。這些減稅政策具體規(guī)定是什么？又會(huì)給建安企業(yè)帶來(lái)哪些影響？

2、減稅必然帶來(lái)嚴(yán)管，嚴(yán)管的具體政策是什么？和金稅三期是什么關(guān)系？給企業(yè)稅負(fù)和財(cái)務(wù)人員帶來(lái)的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)又哪些？

3、國(guó)地稅合并之后的第一個(gè)動(dòng)作，就是稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一征收社保和追繳社保，這又會(huì)對(duì)建安企業(yè)帶來(lái)哪些影響？建安企業(yè)又該如何有效應(yīng)對(duì)？

4、剛剛修訂的個(gè)人所得稅法，有哪些最新政策和亮點(diǎn)？對(duì)高管和員工的收入有哪些影響？個(gè)人應(yīng)該如何減輕個(gè)人所得稅的稅收負(fù)擔(dān)？做到稅收、社保和個(gè)稅三者的統(tǒng)籌規(guī)劃和三方共贏？

5、盡管企業(yè)所得稅法規(guī)定與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的合理的費(fèi)用都可稅前扣除，但在以票控稅的監(jiān)管體制下，如何消除政策規(guī)定和稅前扣除憑證的矛盾？沒(méi)有發(fā)票的支出如何才能得到稅前扣除？

6、知名專家楊繼美老師結(jié)合建安行業(yè)的特點(diǎn)，系統(tǒng)整理搜集了相關(guān)政策，并結(jié)合自己多年的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控經(jīng)驗(yàn)，與建安行業(yè)面對(duì)面進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)分享和互動(dòng)交流！

講師簡(jiǎn)介

楊繼美

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師，中國(guó)講師500強(qiáng)講師、中國(guó)放心講師，曾在（北京）長(zhǎng)期在中稅稅務(wù)代理有限公司和中稅咨詢集團(tuán)等大型稅務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)從事稅務(wù)顧問(wèn)和稅務(wù)籌劃的實(shí)務(wù)操作工作，曾為深圳華僑城集團(tuán)、雅戈?duì)柤瘓F(tuán)、將軍集團(tuán)、沃美集團(tuán)、愛(ài)爾眼科集團(tuán)、松下電器、天潤(rùn)新能等全國(guó)知名企業(yè)（集團(tuán)）提供深層次和全方位的稅務(wù)咨詢服務(wù)。曾為中國(guó)移動(dòng)、中國(guó)建設(shè)銀行、中國(guó)工商銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)煙草、中信置業(yè)、福州水務(wù)集團(tuán)、中國(guó)水電四局、中核電建、甘肅建投、等企業(yè)舉辦稅收政策解讀和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)內(nèi)訓(xùn)，為廣東佛山國(guó)稅局、河北衡水國(guó)稅局舉辦營(yíng)改增和2014版企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的內(nèi)訓(xùn)。多次為中稅網(wǎng)、正保教育、上海高頓、北京漢唐、億企贏等知名財(cái)稅機(jī)構(gòu)舉辦《營(yíng)改增給企業(yè)帶來(lái)的影響及應(yīng)對(duì)策略》、《企業(yè)所得稅匯算清繳實(shí)務(wù)操作》、《中小企業(yè)兩套賬設(shè)置、稽查技巧及應(yīng)對(duì)》、《新三板掛牌的稅務(wù)籌劃》、《企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控》、《稅務(wù)稽查形勢(shì)分析及應(yīng)對(duì)》等公開(kāi)課程。

楊繼美老師稅收不僅專業(yè)功底深厚，還善于鉆研行業(yè)稅收疑難問(wèn)題，多次在中國(guó)稅務(wù)報(bào)、中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師雜志多次發(fā)表專業(yè)論文，是中國(guó)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)委員會(huì)特聘的高級(jí)財(cái)稅專家， 2014年2月10日接受中國(guó)稅務(wù)報(bào)籌劃專刊記者采訪，就節(jié)能服務(wù)公司享受國(guó)家稅務(wù)總局、國(guó)家發(fā)改委77號(hào)公告中的優(yōu)惠政策發(fā)表4點(diǎn)看法和1點(diǎn)建議。最新專著《房地產(chǎn)行業(yè)營(yíng)改增360指南》和《玩轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)：金稅三期納稅實(shí)務(wù)》分別在2016和2017年由機(jī)械工業(yè)出版社出版。

課程收益

1. 解讀最新的系列減稅政策，預(yù)判政策規(guī)定對(duì)企業(yè)稅負(fù)和納稅風(fēng)險(xiǎn)管理的影響。

2. 解讀近期的稅收監(jiān)管規(guī)定，預(yù)判政策規(guī)定對(duì)企業(yè)和財(cái)務(wù)人員個(gè)人職業(yè)生涯的影響。

3. 分析國(guó)地稅合并給企業(yè)帶來(lái)的影響，探討稅務(wù)局統(tǒng)一征收社保給企業(yè)帶來(lái)的影響和應(yīng)對(duì)之道。

4. 解讀稅前扣除憑證管理辦法，充分享受國(guó)家規(guī)定的稅前扣除政策，有效規(guī)避企業(yè)稅負(fù)和稅收風(fēng)險(xiǎn)

5. 分享企業(yè)經(jīng)營(yíng)納稅風(fēng)險(xiǎn)管理的案例和技巧。

6. 與專家面對(duì)面交流，現(xiàn)場(chǎng)解答企業(yè)提出的各類稅收疑難問(wèn)題。

參加人員

    企業(yè)或（企業(yè)集團(tuán)）的董事長(zhǎng)、總裁、、分管生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的副總、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理等企業(yè)高管或中高級(jí)財(cái)務(wù)、稅務(wù)管理人員

課程大綱

一、減稅——2018財(cái)稅政策的主基調(diào)

  1、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間政策調(diào)整（財(cái)稅[2017]58號(hào)）

  2、兼營(yíng)政策范圍擴(kuò)展（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào)、2018年第42號(hào)）

3、增值稅稅率下調(diào)（財(cái)稅〔2018〕32、33號(hào)）

4、退還留抵稅額（財(cái)稅〔2018〕70號(hào)）

5、租入固定資產(chǎn)可以全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅（財(cái)稅〔2017〕90號(hào)）

  6、延長(zhǎng)虧損彌補(bǔ)期限（財(cái)稅〔2018〕76號(hào)）

  7、職教費(fèi)提高扣除比例（財(cái)稅〔2018〕51號(hào)）

  8、新購(gòu)進(jìn)500萬(wàn)元以下的設(shè)備可以一次性稅前扣除（財(cái)稅〔2018〕54號(hào)）

  9、營(yíng)業(yè)賬簿減免印花稅（財(cái)稅〔2018〕50號(hào)）

  10、掛車減征車輛購(gòu)置稅（財(cái)政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部公告2018年第69號(hào)）

二、嚴(yán)管——減稅之后的必然動(dòng)作

 1、五證合一

 2、通發(fā)票填寫(xiě)社會(huì)統(tǒng)一信用代碼

 3、開(kāi)具發(fā)票填寫(xiě)分類編碼

 4、推行實(shí)名辦稅

 6、稅收黑名單和聯(lián)合懲戒

 7、加強(qiáng)增值稅比對(duì)（稅總函〔2018〕94號(hào)、稅總發(fā)〔2017〕124號(hào)）

 8、金稅三期

三、個(gè)稅——中低收入人群的福音

1、逐步與國(guó)際接軌——四項(xiàng)所得合并綜合所得

2、切實(shí)降低老百姓稅收負(fù)擔(dān)——調(diào)整稅率級(jí)距，增加專項(xiàng)附加扣除

3、打擊避稅行為——增加反避稅條條款

4、增加納稅申報(bào)難度——次年需要匯算清繳

5、急老百姓之所急——提前執(zhí)行5000扣除標(biāo)準(zhǔn)

6、現(xiàn)實(shí)工作的困惑——新舊政策如何對(duì)接

7、傳道授業(yè)解惑——個(gè)人所得稅實(shí)操問(wèn)題解讀

（1）對(duì)連續(xù)盈利且不分配股息、紅利或者核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，是否可以強(qiáng)制征個(gè)稅？

（2）納稅人從兩處或兩處以上取得工資薪金怎樣管控？怎樣申報(bào)？

（3）個(gè)人所得稅代扣代繳所得稅時(shí)間、地點(diǎn)如何確定？

（4）個(gè)稅交了多少到哪里查詢？怎樣查詢？

（5）年所得12 萬(wàn)申報(bào)不？怎樣申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)最小？12 萬(wàn)口徑？

（6）全員全額申報(bào)個(gè)人所得稅怎樣管理？怎樣申報(bào)？哪些要求？哪些申報(bào)技巧？

（7）企業(yè)承擔(dān)什么樣的代扣代繳責(zé)任義務(wù)？代扣手續(xù)費(fèi)怎么處理？

（8）個(gè)人所得稅完稅憑證有什么用處？到哪里索取納稅證明？

（9）單位注銷時(shí)是否應(yīng)就該企業(yè)未分配利潤(rùn)繳納投資人個(gè)稅？

四、社保——眾多企業(yè)的心腹之痛

1、為什么逼迫社保改嫁稅務(wù)局？

2、社保改由稅務(wù)征收給企業(yè)和個(gè)人帶來(lái)什么影響？

3、以前欠繳的社保到底會(huì)不會(huì)追繳？

4、企業(yè)應(yīng)該如何應(yīng)對(duì)人力資源成本的大幅上漲？

5、傳道授業(yè)解惑——社保實(shí)操問(wèn)題解讀

（1）企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中央調(diào)劑制度對(duì)企業(yè)和個(gè)人的影響—全國(guó)統(tǒng)一社保和退休金標(biāo)準(zhǔn)還有多遠(yuǎn)？

（2）社保費(fèi)基數(shù)大起底——哪些工資薪酬為社保繳費(fèi)基數(shù)？未按工資總額繳納社保有什么后果？個(gè)人繳費(fèi)可以自行調(diào)整繳費(fèi)基數(shù)嗎？

（3）雇傭臨時(shí)用工、勞務(wù)派遣工、退休返聘工、農(nóng)民工、外國(guó)人等社保繳費(fèi)

（4）為買房落戶只交社保、代交社保，企業(yè)出現(xiàn)社保和個(gè)稅申報(bào)不一致事宜怎么處理？

（5）員工自愿放棄繳納社保可以嗎？有什么后果？怎樣補(bǔ)救？

（6） 異地上社保到底算不算？個(gè)所得稅和企業(yè)所得稅是否扣除？同一個(gè)月在縣里和市里都交了社保，怎么辦？

（7）母公司簽合同繳社保在各公司工作，或本單位領(lǐng)工資在其他單位繳納社保怎樣處理？

（8）企業(yè)或員工社保斷繳后怎么續(xù)補(bǔ)？注意哪些問(wèn)題？

（9）用人單位今年剛剛給交了保險(xiǎn)，明年用人單位不用你了，那交的這個(gè)保險(xiǎn)怎么辦？

（10）員工跨地區(qū)繳費(fèi)及轉(zhuǎn)移問(wèn)題，怎樣辦理？不同地方的養(yǎng)老醫(yī)療保險(xiǎn)年限可以累計(jì)計(jì)算嗎？

（11）在幾個(gè)城市都有交過(guò)社保，在哪退休？在哪領(lǐng)取退休金？

（12） 退休時(shí)間以什么為準(zhǔn)？檔案？身份證？戶口本？單位證明？他人證明？

（13）社保賬戶的錢可以退嗎？員工繳交養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)滿15 年，企業(yè)可以不給他繳社保了嗎?

（14）提前退休和內(nèi)部退養(yǎng)，社保費(fèi)如何繳？如何領(lǐng)？

六、統(tǒng)籌——探尋稅收、社保、個(gè)稅三方利益共贏之道

1、職工薪酬、個(gè)稅基數(shù)、社保繳費(fèi)基數(shù)如何比對(duì)？

2、補(bǔ)充保險(xiǎn)的繳費(fèi)基數(shù)和繳費(fèi)比例以及個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策

3、商業(yè)保險(xiǎn)的稅收優(yōu)惠及利用

（1）商業(yè)健康保險(xiǎn)

（2）商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)

4、五險(xiǎn)一金對(duì)社保的影響

5、薪酬高低對(duì)社保和所得稅的影響分析

6、降低員工社保費(fèi)和個(gè)稅負(fù)擔(dān)的途徑

7、雇用季節(jié)工、臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生、返聘離退休人員、殘疾人員

8、向離退休人員發(fā)放補(bǔ)貼如何繳納個(gè)稅和社保？

9、企業(yè)避免產(chǎn)生個(gè)稅和社保義務(wù)的途徑

10、企業(yè)以前欠繳的社保到底是否會(huì)追繳？應(yīng)該如何處理？

11、用工單位雇傭哪些人可以不買社會(huì)保險(xiǎn)？

12、如何利用慈善減稅？

13、改變用工模式，改變用工制度

七、應(yīng)對(duì)——做好企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)管理

 1、專人負(fù)責(zé)——建立企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)

 2、轉(zhuǎn)變策略——從少納稅改為少罰款

 3、吃透政策——做好企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)管理的根本

 4、適度籌劃——有納稅籌劃空間時(shí)在政策框架內(nèi)籌劃

 5、建章立制——固化納稅風(fēng)險(xiǎn)管理的方法、要求和操作流程

 6、借助外腦——內(nèi)腦 外腦=完美

 7、知彼知己——了解稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬慣例

 （1）稅務(wù)稽查

 （2）納稅評(píng)估

八、最新稅前扣除憑證政策解讀和運(yùn)用

（一）稅前扣除政策和稅前扣除憑證

1、 稅前扣除政策：貌似都可以稅前扣除

2、 稅前扣除憑證：除了發(fā)票和工資單好像都不能扣除

3、 納稅調(diào)整事項(xiàng)很多，繳稅很多

（二）稅前扣除憑證的總體要求

1、 真實(shí)性：

2、 合法性：

3、 關(guān)聯(lián)性：

4、 以票控稅

5、 具體問(wèn)題判定

（1） 老板家里買的空調(diào)，開(kāi)成公司購(gòu)買的電腦

（2） 老板從其朋友那里找來(lái)的發(fā)票

（3） 填寫(xiě)公司簡(jiǎn)稱的發(fā)票

（4） 沒(méi)有填寫(xiě)購(gòu)買方社會(huì)信用代碼的發(fā)票

（5） 沒(méi)有填寫(xiě)規(guī)格型號(hào)、單價(jià)、數(shù)量的發(fā)票

（6） 填寫(xiě)辦公用品的發(fā)票

（7） 老板娘的私人轎車的加油發(fā)票

（8） 工資單

（三）稅前扣除憑證的具體把握

1、 發(fā)票與合同

2、 內(nèi)部憑證和外部憑證

3、 發(fā)票與收據(jù)

（四）特殊事項(xiàng)處理

1、未及時(shí)取得發(fā)票怎么辦？

2、取得的不合規(guī)的發(fā)票怎么辦？

3、對(duì)方注銷不能補(bǔ)換開(kāi)發(fā)票怎么辦？

4、共同接受勞務(wù)沒(méi)有發(fā)票怎么辦？

5、稅務(wù)稽查時(shí)發(fā)現(xiàn)的沒(méi)有發(fā)票的支出怎么辦？

（五）沒(méi)有發(fā)票也可稅前扣除的項(xiàng)目

（六）取得發(fā)票也不能稅前扣除的項(xiàng)目

九、從某明星大腕看企業(yè)應(yīng)對(duì)重大稅務(wù)危機(jī)的策略

   1、不要亂了方寸

   2、確定應(yīng)對(duì)策略

   3、及時(shí)查找相關(guān)的法律規(guī)定，尋找政策空間

   4、做好輿論應(yīng)對(duì)

   5、做好稅務(wù)調(diào)查的配合工作

   6、具體應(yīng)對(duì)和政策

   7、聘請(qǐng)外部機(jī)構(gòu)和專業(yè)團(tuán)隊(duì)

   8、事先制定應(yīng)對(duì)稅務(wù)重大危機(jī)的預(yù)案

十、現(xiàn)場(chǎng)答疑交流