基于效益提升的現(xiàn)金流管理

主講老師：吳少平

課程詳情：

課程背景

企業(yè)管理以財務(wù)管理及其現(xiàn)金流為重點，已經(jīng)成為企業(yè)管理者的共識之一；企業(yè)現(xiàn)金流管理作為一個重要的管理領(lǐng)域，越來越受到企業(yè)的高度重視；提升企業(yè)現(xiàn)金流管控的有效性已是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)管理工作者關(guān)注的焦點。本課程旨在推動企業(yè)現(xiàn)金流管理及其效益實現(xiàn)，以期提升企業(yè)現(xiàn)金流管理水平。

課程目標(biāo)

1.管理上高度重視企業(yè)現(xiàn)金流； 2.認(rèn)識企業(yè)現(xiàn)金流管理的現(xiàn)實意義； 3.掌握企業(yè)現(xiàn)金流的信息載體； 4.現(xiàn)金流量表的歷史演進(jìn)； 5.企業(yè)經(jīng)營與現(xiàn)金流量規(guī)律； 6.有效加強企業(yè)現(xiàn)金流控制； 7.提升企業(yè)現(xiàn)金流管理水平

課程大綱

【課程綱要】

一、企業(yè)現(xiàn)金流與企業(yè)效益----現(xiàn)金管理的重要意義

資金是企業(yè)的血液

企業(yè)經(jīng)營與現(xiàn)金流量的內(nèi)在關(guān)聯(lián)性

現(xiàn)金流是企業(yè)活力的特征體現(xiàn)

二、企業(yè)持有現(xiàn)金的主要目的

支付動機

預(yù)防動機

投機動機

補償動機

三、企業(yè)現(xiàn)金管理的內(nèi)容、策略與內(nèi)部控制

企業(yè)現(xiàn)金管理的內(nèi)容

企業(yè)現(xiàn)金管理的策略

企業(yè)現(xiàn)金流的內(nèi)部控制

企業(yè)現(xiàn)金流異常狀態(tài)的觀察與防范

四、運用現(xiàn)金流量表信息強化企業(yè)經(jīng)營與財務(wù)管理

企業(yè)現(xiàn)金流量的形成及控制

現(xiàn)金流量表信息與國際財務(wù)會計接軌

企業(yè)現(xiàn)金流量表信息的實務(wù)應(yīng)用

企業(yè)現(xiàn)金流量表的主要功能

企業(yè)現(xiàn)金流量表的勾稽關(guān)系

企業(yè)現(xiàn)金流量表信息的指標(biāo)擴展與應(yīng)用

企業(yè)現(xiàn)金流量表信息的企業(yè)經(jīng)營與現(xiàn)金流量控制規(guī)律

五、企業(yè)現(xiàn)金流量管理的案例分析

財務(wù)結(jié)構(gòu)的案例分析

現(xiàn)金流分布的案例分析

現(xiàn)金流動態(tài)與趨勢分析

附表：現(xiàn)金流量表

編制單位: 單位編碼：單位:元幣種:人民幣

項目	行	金額
一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金	1
收到的稅費返還	3
收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金	8
經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計	9
購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金	10
支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金	12
支付的各項稅費	13
支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金	18
經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計	20
經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額	21
二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
收回投資所收到的現(xiàn)金	22
其中：出售子公司收到的現(xiàn)金
取得投資收益所收到的現(xiàn)金	23
處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而收回的現(xiàn)金	25
收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金	28
投資活動現(xiàn)金流入小計	29
購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金	30
投資所支付的現(xiàn)金	31
支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金	35
投資活動現(xiàn)金流出小計	36
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額	37
三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
吸收投資所收到的現(xiàn)金	38
其中：子公司吸收少數(shù)股東權(quán)益性投資收到的現(xiàn)金
借款所收到的現(xiàn)金	40
收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金	43
籌資活動現(xiàn)金流入小計	44
償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金	45
分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金	46
其中：支付少數(shù)股東的股利
支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金	52
其中：子公司依法減資支付給少數(shù)股東的現(xiàn) 金

籌資活動現(xiàn)金流出小計	53
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額	54
四、匯率變動對現(xiàn)金的影響	55
五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額	56
補充材料
1、將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量：
凈利潤	57
加：少數(shù)股東損益(虧損以“-”號填列)
減：未確認(rèn)的投資損失
加：計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備	58
固定資產(chǎn)折舊	59
無形資產(chǎn)攤銷	60
長期待攤費用攤銷	61
待攤費用減少（減：增加）	64
預(yù)提費用增加（減：減少）	65
處理固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失(減:收益)	66
固定資產(chǎn)報廢損失	67
財務(wù)費用	68
投資損失（減：收益）	69
遞延稅款貸項（減：借項）	70
存貨的減少（減：增加）	71
經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少(減：增加)	72
經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加(減：減少)	73
其他(預(yù)計負(fù)債的增加)	74
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額	75
2．不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動：
債務(wù)轉(zhuǎn)為資本	76
一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券	77
融資租入固定資產(chǎn)	78
3、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加情況：
現(xiàn)金的期末余額	79
減：現(xiàn)金的期初余額	80
加：現(xiàn)金等價物的期末余額	81
減：現(xiàn)金等價物的期初余額	82
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額	83

注：在上述企業(yè)現(xiàn)金流理論與實務(wù)的互動探討中，理論、方法與案例融合貫穿、注重實務(wù)應(yīng)用，結(jié)合企業(yè)財務(wù)活動與經(jīng)營管理中的現(xiàn)金流進(jìn)行理論思考與實踐探索，體現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流管理的實踐性和實效性。