新準則下財務核算與報表制作
【培訓背景】
全面近期多項財稅方面的改革引起了整個社會、尤其是財務會計人員以及企業管理人員的高度關注：
1. 財政部發布了2019年財務報表的二套新格式，一套是已執行新金融工具、新收入、新租賃準則的企業適用；另一套是未執行新金融工具、新收入、新租賃準則的企業適用；因這些新規定變化較大，對企業來說既迫切又有難度，非常需要通過培訓更新知識。
2. 2017年以來修訂的收入準則、租賃準則、債務重組準則因變化非常大，企業在實務中難以把握，需要通過研討實際應用案例，充分理解和掌握這些準則的精髓，把實務工作做精彩。
3. 由于會計處理的變化，導致產生了會計與稅收的新差異。很有必要研究這些差異，消除稅務風險。
鑒于這些法規對企業影響巨大，不了解相關變化將對企業合規性產生巨大風險，特開設本課程進行專業培訓。 【培訓收益】
● 幫助企業了解會計準則改革的最新進展，對企業有何影響以及企業如何應對
● 幫助企業掌握新準則理念和方法的新變化
● 幫助企業深刻理解執行過程中的重點、難點問題
● 幫助企業分析會計與稅收差異的變化情況
● 幫助企業掌握操作細節，做好運用工作，提升管理水平，不斷創造價值
【培訓提綱】
第一講：會計準則框架簡述
一、準則修訂與實施節點
1. 修訂概況
2. 實施進展
二、會計準則與制度如河適用
1. 會計準則的適用范圍
2. 會計制度的適用范圍
三、準則與稅務的協調
1. 財稅差異的根本
2. 協調路徑
第二講：最新財務報表變化解讀
一、最新財務報表格式和內容有哪些變化
二、財務案例解析思考以及報表分析
1. 案例解析 “應收票據”與“應收賬款”又分別列報？
2. 合同資產vs應收賬款
3. 合同負債vs預收賬款有何區別
4.“其他收益”與報表分析
5.“資產處置損益”VS“營業外收支”
6. 案例解讀“使用權資產”與“租賃負債”
7.“其他綜合收益”包含哪些項目
8. 理財產品在新金融工具準則下的分類
9.“信用減值損失”VS“資產減值損失”
10.“債權投資”VS“其他債權投資”
11.“其他收益”vs“營業外收入”
12.“其他權益工具投資”vs“其他債券工具投資”
13.“交易性金融資產”vs“其他債券工具投資”
14.“長期股權投資”vs“其他權益工具投資”
三、 如何解讀新財報
第三講：新收入準則會計處理難點與稅收差異比較
一、 新收入準則收入確認的基本思想和主要內容變化
二、案例解讀新收入準則確認收入的精髓——“五步法模型”
1. 新收入準則下合同成本的確認
2. 八種特定交易的收入確認和計量的具體規定
3. 新收入準則會計處理與稅收差異比較
4. 會計收入、增值稅收入和所得稅收入確認規定
5. 特定業務會計收入與稅收差異分析
四、上市公司財報財報解析
第四講：新租賃準則的亮點及難點分析
一、租賃準則修訂的背景
二、租賃準則五個變化
三、承租人如何對租入資產
1. 承租人如何對租入資產進行一般處理
2. 承租人如何對租入資產進行簡化處理
四、上市公司財報財報解析
第五講：新債務重組準則亮點及財稅差異
一、債務重組范圍的新變化
二、新債務重組財稅差異
1. 以存貨清償債務債權人與債務人的會計處理、財稅差異、新舊差異、匯繳申報
2. 以金融資產清償債務債權人與債務人的會計處理、財稅差異、新舊差異、匯繳申報
3. 以固定資產清償債務債權人與債務人的會計處理、財稅差異、新舊差異、匯繳申報
4. 以房抵債債權人與債務人的會計處理、財稅差異、新舊差異、匯繳申報
5. 債權人與債務人債務轉為資本 的新變化與財稅差異
三、上市公司財報財報解析
第六講：新貨幣型資產交換準則亮點及財稅差異分析
一、新貨幣型資產交換準則
1. 將非貨幣性資產交換的計量原則與新收入準則協調
二、新貨幣型資產
1. 存貨交換的會計處理、財稅差異、新舊差異、匯繳申報
2. 固定資產交換的會計處理、財稅差異、新舊差異、匯繳申報
3. 賬面價值為基礎計量的會計處理、財稅差異、新舊差異、匯繳申報
4. 公允價值為基礎計量的會計處理、財稅差異、新舊差異、匯繳申報
三、上市公司財報財報解析
第七講：新金融資產準則的亮點及難點分析
金融資產的分類
1. 債權投資歸屬科目以及財稅差異
2. 股票投資歸屬科目以及財稅差異
二、金融資產的重分類的財稅處理
1．AC重分類FVTPL
2.AC重分類FVOCI
3.FVOCI重分類AC
4.FVOCI重分類FVTPL
5.FVTPL重分類FVOCI
6.應收賬款與應收款項融資
三、金融資產損失財稅處理
第八講：課程總結與回顧
1. 課程主要內容總結與回顧
2. 答疑解惑
