土地增值稅清算要點(diǎn)解析及稅收策劃

土地增值稅清算要點(diǎn)解析及稅收策劃

課程設(shè)置背景：

2020年，是極不平凡的一年。

為了應(yīng)對(duì)疫情防控，我國(guó)實(shí)行大幅度的減稅降費(fèi)措施，對(duì)戰(zhàn)勝疫情和推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了重要的作用。召開(kāi)的經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議指出：要優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式，深入推進(jìn)執(zhí)法、精細(xì)服務(wù)、精準(zhǔn)監(jiān)管、精誠(chéng)共治，不急轉(zhuǎn)彎，政策操作上要更加精準(zhǔn)有效，大幅提高稅法遵從度，把握好政策時(shí)度效。

會(huì)議提出“大幅提高稅法遵從度”是少有的，這說(shuō)明2020年在落實(shí)減稅降費(fèi)的過(guò)程中，的確有部分企業(yè)不遵守稅收法規(guī)，稅費(fèi)繳納沒(méi)有到位，預(yù)示著2021年要加強(qiáng)稅收征管力度，把應(yīng)征的稅費(fèi)征收入庫(kù)。

房地產(chǎn)企業(yè)稅收征管的是增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅，尤以土地增值稅風(fēng)險(xiǎn)。土地增值稅清算時(shí)間跨度長(zhǎng)、稅負(fù)重、技術(shù)含量高、財(cái)稅差異協(xié)調(diào)難，而且有相當(dāng)多開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的土地增值稅長(zhǎng)期沒(méi)有進(jìn)行清算，一旦清算，風(fēng)險(xiǎn)大、補(bǔ)稅多、處罰重，建議房地產(chǎn)企業(yè)必須加大自查自糾力度，避免遭受重大經(jīng)濟(jì)損失。

為此，我們組織這次視頻講座，從房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)流程、稅收法規(guī)、財(cái)稅處理等多維度講解土地增值稅清算的基本法規(guī)、操作流程、清算要點(diǎn)和節(jié)稅智慧，幫助房地產(chǎn)企業(yè)依法納稅、應(yīng)繳盡繳、不交冤枉稅。

課程受益：

1、土地增值稅的核心是增值額，如何計(jì)算應(yīng)稅收入總額和扣除項(xiàng)目金額，確保增值額的正確計(jì)算，依法繳納土地增值稅。

2、“營(yíng)改增”后，“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”與土地增值稅“應(yīng)稅收入總額”差異分析，怎樣按房產(chǎn)類別進(jìn)行納稅調(diào)整。

3、用實(shí)例詮釋按“分類法”計(jì)算各類開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本，為土地增值稅清算和企業(yè)所得稅匯算清繳奠定基礎(chǔ)。

4、由于各地土地增值稅的“預(yù)征率”偏低，造成各年度多交了企業(yè)所得稅，土增稅清算補(bǔ)稅后如何清退企業(yè)所得稅。

4、以典型案例提示性解讀土地增值稅的策劃技巧。

授課對(duì)象：

房地產(chǎn)公司主管財(cái)稅工作的總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理及納稅經(jīng)辦人員，中介業(yè)務(wù)人員，歡迎房地產(chǎn)行業(yè)稅收征管人員參加。

主要講課內(nèi)容

  土地增值稅應(yīng)稅收入總額計(jì)算

1、土地增值稅清算的核心與核心的主要方面

2、土地增值稅應(yīng)稅收入總額的計(jì)算

3、土地增值稅清算單位與清算條件

4、土地增值稅預(yù)征、清算及申報(bào)的差異與財(cái)稅處理

5、土地增值稅清算前的準(zhǔn)備工作

第二講  土地增值稅扣除項(xiàng)目金額的法律規(guī)定

1、土地增值稅扣除憑證的規(guī)定

2、扣除項(xiàng)目金額的計(jì)算

3、拆遷補(bǔ)償費(fèi)的稅法規(guī)定與財(cái)稅處理

4、土地增值稅清算需要計(jì)算的特殊指標(biāo)

5、一般納稅人轉(zhuǎn)讓“營(yíng)改增”前舊房土地增值稅的繳納

第三講  分類法核算開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本

1、成本核算“分類法”的原理與法律依據(jù)

2、劃分開(kāi)發(fā)產(chǎn)品類別的六項(xiàng)原則

3、《開(kāi)發(fā)成本》科目核算內(nèi)容與賬戶設(shè)置

4、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本核算管理與核算程序

5、成本核算的部門分工與資料提供

6、開(kāi)發(fā)成本分配計(jì)算程序與方法

7、實(shí)例演示土地增值稅的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本分配計(jì)算方法和過(guò)程

8、用層高系數(shù)法計(jì)算各類房產(chǎn)的建筑安裝成本

9、分類法核算成本在企業(yè)所得稅中的具體應(yīng)用

10、地下車庫(kù)的成本核算與處置收益歸屬

11、建造人防車庫(kù)的投資人與人防車庫(kù)的產(chǎn)權(quán)歸屬

第四講  土地增值稅優(yōu)惠政策解讀

1、銷售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的稅收優(yōu)惠

2、普通標(biāo)準(zhǔn)住宅免稅臨界點(diǎn)的計(jì)算及其應(yīng)用

3、國(guó)內(nèi)收回土地使用權(quán)的稅收優(yōu)惠

4、國(guó)內(nèi)收回土地使用權(quán)取得的補(bǔ)償是否征收土地增值稅

5、房地產(chǎn)企業(yè)土地劃轉(zhuǎn)土地增值稅的稅收策劃

第五講  典型稅收策劃案例分析

1、賣毛坯房還是賣裝修房的稅收策劃

2、賣開(kāi)發(fā)項(xiàng)目與賣股權(quán)的納稅博弈

3、企業(yè)管理費(fèi)用的稅收策劃

4、巧用利息據(jù)實(shí)扣除法減低稅費(fèi)的策劃

5、調(diào)整基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)，降低土地增值稅的計(jì)算方法

6、土地增值稅清算時(shí)企業(yè)所得稅清退的處理方法