新企業(yè)所得稅申報(bào)表填列實(shí)務(wù)暨最新政策要點(diǎn)解析

課程背景

2014年11月3日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了2014年第63號(hào)公告，公布修訂后的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2014年版）》及《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2014年版）填報(bào)說(shuō)明》，從2014年企業(yè)所得稅匯算清繳開始，實(shí)行查賬征收的企業(yè)也將開始使用本申報(bào)表。修訂后的申報(bào)表從原有的25張?jiān)黾拥?1張，表間關(guān)系更加清晰，構(gòu)建起了具有立體結(jié)構(gòu)的企業(yè)所得稅申報(bào)體系，與原申報(bào)表相比，企業(yè)填報(bào)難度有進(jìn)一步提高，申報(bào)表信息量大幅度提升，如何正確理解新申報(bào)表的填報(bào)規(guī)則，洞悉表間勾稽關(guān)系，幫助企業(yè)降低填報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？本課程將為您做深入解讀。 2014年是中國(guó)財(cái)稅體制改革的啟動(dòng)年，固定資產(chǎn)加速折舊、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)相關(guān)稅收扶持、促進(jìn)企業(yè)重組稅收扶持、非貨幣性資產(chǎn)投資、非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)等稅收政策密集出臺(tái)，如何充分享受稅收優(yōu)惠，助推企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的提高，本課程將為您一一解答。

課程目標(biāo)

1.洞悉新申報(bào)表的十大亮點(diǎn)及六大填表規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 2.深度解讀2014——2015年度財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局制定施行的有關(guān)企業(yè)所得稅的政策背景、關(guān)鍵核心知識(shí)點(diǎn)，全面掌握和理解相關(guān)稅收政策，充分運(yùn)用于代理業(yè)務(wù)，讓納稅人盡享稅收紅利。 3.掌握稅收與會(huì)計(jì)在收入、扣除項(xiàng)目以及資產(chǎn)處置等方面的差異，準(zhǔn)確實(shí)施納稅調(diào)整。 4.幫助企業(yè)查找運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的涉稅高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，現(xiàn)場(chǎng)提供解決方案，幫助企業(yè)掌握改善匯算清繳現(xiàn)狀和規(guī)避匯算清繳風(fēng)險(xiǎn)的有效方法 5.通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)答疑，課間溝通，為受訓(xùn)學(xué)員提供適度而恰當(dāng)?shù)募{稅規(guī)劃方案建議，幫助

課程大綱

課程大綱：

一、企業(yè)所得稅匯算清繳中的憑證處理

1．稅法對(duì)扣除憑證是如何規(guī)定的？

2．憑證在企業(yè)所得稅匯算清繳中居于什么樣的地位？

3．是不是只有發(fā)票才是合法有效的憑證？

4．沒有合法有效的憑證，企業(yè)將面臨怎樣的納稅風(fēng)險(xiǎn)？

5．發(fā)票丟失了該如何進(jìn)行稅收處理？

6．取得跨年度費(fèi)用支出憑證涉稅處理怎樣操作？

二、2014年—2015年度企業(yè)所得稅新政解析

1. 固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策

2. 技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策

3. 關(guān)于強(qiáng)化部分總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)共性稅收風(fēng)險(xiǎn)問題

4. 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干問題的公告

5. 新修訂企業(yè)重組業(yè)務(wù)稅收政策對(duì)企業(yè)的影響有哪些？

6. 非貨幣性資產(chǎn)投資稅收政策在稅務(wù)籌劃中的具體運(yùn)用

7. 非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)中面臨的企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇

三、新企業(yè)所得稅申報(bào)表填列與匯算清繳中的風(fēng)險(xiǎn)管控

（一）新納稅表的誤區(qū)及風(fēng)險(xiǎn)防控

1. 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表十大報(bào)表亮點(diǎn)

2. 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表“收入明細(xì)表”的誤區(qū)？

3. 所得稅年度納稅申報(bào)表附表“納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表”有哪些誤區(qū)？

4. 所得稅年度納稅申報(bào)表附表“稅收優(yōu)惠明細(xì)表”有哪些誤區(qū)？

（二）應(yīng)稅收入確認(rèn)規(guī)劃方略

1. 不征稅收入與免稅收入究竟有什么區(qū)別？為什么必須加以嚴(yán)格分？

2. 企業(yè)收到返還的稅款到底要不要繳納企業(yè)所得稅？

3. 產(chǎn)品對(duì)外投資，該怎樣處理才能使雙方獲益？

4. 產(chǎn)品分成雙方究竟該如何確認(rèn)所得稅收入？是否納稅？

5. 企業(yè)間的無(wú)償借款是否也需要調(diào)增應(yīng)稅收入？

6. 銷售購(gòu)物卡，發(fā)票已經(jīng)開具，稅收該如何處理？

7. 以舊換新銷售商品，企業(yè)所得稅是否需要進(jìn)行納稅調(diào)整？

8. 怎樣正確把握視同銷售政策，才不會(huì)產(chǎn)生納稅風(fēng)險(xiǎn)？

9. 資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入該在何時(shí)確認(rèn)為收入？爭(zhēng)議應(yīng)當(dāng)協(xié)調(diào)

10. 銀行存款利息收入處理，是不是也有技術(shù)含量？

11. 不征稅收入產(chǎn)生的孽息是否也要計(jì)繳企業(yè)所得稅？

12. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓可以扣除其中所包含的未分配利潤(rùn)與盈余公積嗎？

13. 在建工程試運(yùn)行收入可以沖減工程成本嗎？

14. 固定資產(chǎn)處置收入能不能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額的計(jì)算基數(shù)？

15. 外購(gòu)商品發(fā)生視同銷售時(shí)一律按照成本價(jià)確認(rèn)收入嗎？

16. 應(yīng)付未付款項(xiàng)在什么情況下才應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)稅收入？

17. 如何運(yùn)用產(chǎn)品銷售收入確認(rèn)時(shí)間的規(guī)定進(jìn)行納稅籌劃？

18. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)新表填寫中有哪些注意事項(xiàng)？

19. 如何理解租金的提前跨年一次性支付并正確進(jìn)行收入計(jì)量？

（三）費(fèi)用扣除疑難問題解析及風(fēng)險(xiǎn)防控技巧

1. 母子公司間、股東個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)費(fèi)用如何處理？

2. 關(guān)聯(lián)方借款利息支出稅前扣除限額的正確計(jì)算公式應(yīng)當(dāng)是什么？

3. 企業(yè)向個(gè)人的借款利息支出要注意哪些細(xì)節(jié)？

4. 金融企業(yè)同期同類貸款利率應(yīng)當(dāng)作怎樣的理解與處理？

5. 委托銀行貸款是向金融機(jī)構(gòu)借款還是其他形式的借款？

6. 私財(cái)公用情況下，如何扣除相關(guān)費(fèi)用？哪些費(fèi)用不得扣除？

7. 因投資而發(fā)生的借款利息可否稅前扣除？

8. 工資薪金與勞務(wù)報(bào)酬如何區(qū)別？

9. 臨時(shí)工、季節(jié)工等人員的工資薪金究竟如何扣除，作不作三項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)算基數(shù)？

10. 向離、退休人員發(fā)放的補(bǔ)助、補(bǔ)貼可否前扣除？

11. 實(shí)物捐贈(zèng)該如何計(jì)算稅前可扣除的限額？

12. 房開企業(yè)售房部、接待處、樣板房建設(shè)及裝修該如何扣除？

13. 房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)利息支出稅前扣除有什么特別規(guī)定？

14. 企業(yè)發(fā)生的“狼狗費(fèi)”該如何作所得稅處理？

15. 企業(yè)補(bǔ)繳以前年度的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)能否在補(bǔ)繳年度稅前扣除？

16. 以前年度發(fā)生的損失該如何進(jìn)行追補(bǔ)扣除？

17. 計(jì)入房產(chǎn)原值的土地使用權(quán)該如何攤銷？

18. 社保費(fèi)延遲繳納而發(fā)生的滯納金能不能稅前扣除？

19. 職工教育方面的開支是否都納入到職工福利費(fèi)？是否都有限額規(guī)定？

20. 計(jì)入在建工程、銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)該如何計(jì)算扣除？

21. 租賃期內(nèi)再次裝修時(shí)前次裝修費(fèi)用該如何稅前扣除？

22. 為哪些工種支付的保險(xiǎn)是可以稅前扣除的？

23. 固定資產(chǎn)何時(shí)可按暫估價(jià)計(jì)提折舊？折舊后是否需要進(jìn)行調(diào)整？

24. 固定資產(chǎn)使用年限大于稅法規(guī)定時(shí)是否需要進(jìn)行納稅調(diào)整？

（四）國(guó)家促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)稅收優(yōu)惠詳解

1. 到底哪些企業(yè)才能享受西部大開發(fā)優(yōu)惠政策？

2. 29號(hào)文為企業(yè)帶來(lái)哪些避稅空間？

3. 分行業(yè)稅收優(yōu)惠詳解？

四、現(xiàn)場(chǎng)互動(dòng)答疑

匯算清繳中發(fā)生的稅企分歧的化解之道