土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅處理技巧和風(fēng)險管控策略

課程背景

土地作為重要的生產(chǎn)資料,是企業(yè)和投資人進(jìn)行經(jīng)營的重要工具和手段.在投資、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組過程中,相關(guān)納稅人經(jīng)常會遇到有關(guān)土地使用權(quán)和不動產(chǎn)的特讓問題。土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移是企業(yè)之間經(jīng)常發(fā)生的行為，以土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的形式實施土地開發(fā)利用，和以項目公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的方式實現(xiàn)土地開發(fā)利用，對加快土地開發(fā)利用、提高土地利用效率都是有利的。 為了解決企業(yè)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓實際存在的涉稅難題，我們特舉辦《土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅處理技巧和風(fēng)險管控策略》集訓(xùn)，課程從管理與經(jīng)營的高度對土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅事項的管理與籌劃進(jìn)行分析，幫助企業(yè)劃出被稽查的雷區(qū)，給出回避方案，找到籌劃思路與方案,旨在幫助相關(guān)納稅人減輕稅收負(fù)擔(dān),防范涉稅風(fēng)險,實現(xiàn)較高的稅后利益。

課程大綱

[課程背景]

土地作為重要的生產(chǎn)資料,是企業(yè)和投資人進(jìn)行經(jīng)營的重要工具和手段.在投資、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組過程中,相關(guān)納稅人經(jīng)常會遇到有關(guān)土地使用權(quán)和不動產(chǎn)的特讓問題。土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移是企業(yè)之間經(jīng)常發(fā)生的行為，以土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的形式實施土地開發(fā)利用，和以項目公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的方式實現(xiàn)土地開發(fā)利用，對加快土地開發(fā)利用、提高土地利用效率都是有利的。

為了解決企業(yè)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓實際存在的涉稅難題，我們特舉辦《土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅處理技巧和風(fēng)險管控策略》集訓(xùn)，課程從管理與經(jīng)營的高度對土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅事項的管理與籌劃進(jìn)行分析，幫助企業(yè)劃出被稽查的雷區(qū)，給出回避方案，找到籌劃思路與方案,旨在幫助相關(guān)納稅人減輕稅收負(fù)擔(dān),防范涉稅風(fēng)險,實現(xiàn)較高的稅后利益。

[課程內(nèi)容]

一、土地取得主體如何確認(rèn)？土地取得方式如何選擇

二、以土地使用權(quán)進(jìn)行投資，如何管控涉稅風(fēng)險

 在不動產(chǎn)投資合同中，主要涉及到投資的土地等無形資產(chǎn)和房屋是否要需要繳納增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅等問題，對不動產(chǎn)進(jìn)行投資加強(qiáng)稅收風(fēng)險管理，可以幫助企業(yè)減輕一定的稅收負(fù)擔(dān)，提升企業(yè)的利潤。在以無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)進(jìn)行投資的過程中，存在三方面的涉稅風(fēng)險：一是增值稅的風(fēng)險；二是土地增值稅的風(fēng)險；三是企業(yè)所得稅的風(fēng)險。分析如下：......

三、同一控制下的子公司之間劃轉(zhuǎn)土地使用權(quán)如何進(jìn)行財稅處理？如何進(jìn)行合理的稅收籌劃

四、營改增后，以轉(zhuǎn)讓和作價入股進(jìn)行土地交易的涉稅分析

方案一、土地轉(zhuǎn)讓交易

　　B公司將部分現(xiàn)金作為出資設(shè)立全資子公司（以下簡稱C公司），然后B公司將土地作價轉(zhuǎn)讓給C公司，B公司再將C公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給A房企。

　　方案二、土地作價入股

　B公司將該土地及部分現(xiàn)金作為出資設(shè)立全資子公司（以下簡稱C公司），然后B公司將C公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給A房企。 　五、土地作價投資，如何確定成本很顯然，土地成本相差1000萬元將直接影響清算稅額的多少，公司到底該如何處理？

六、資產(chǎn)收購涉及的增值稅、所得稅、土增稅、契稅該如何籌劃

資產(chǎn)重組行為，主要涉及增值稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、契稅等稅種。

1.增值稅

因此，本次重組中，整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為不征收增值稅。

2.企業(yè)所得稅

資產(chǎn)重組，從企業(yè)所得稅的角度來看，是一項資產(chǎn)收購。這樣企業(yè)的相關(guān)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所形成的所得可以不定期地遞延到以后期間進(jìn)行確認(rèn)。

3.土地增值稅

因此，一般來看，如果企業(yè)想要享受投資不征土地增值稅的稅收政策，不宜采取用其他股權(quán)作支付，而應(yīng)用自身股權(quán)作支付。

4.契稅

同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設(shè)立的個人獨資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，免征契稅。

七、利用并購重組，降低土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅負(fù)

并購重組過程中，通常會涉及企業(yè)所得稅、個人所得稅、增值稅、契稅、印花稅、土地增值稅等，其中，**為重要的是所得稅，無論對于企業(yè)還是個人，積極的稅務(wù)籌劃，都可以大大降低并購重組的稅負(fù)成本。

　　1.爭取特殊性稅務(wù)處理，遞延納稅

　　2.資產(chǎn)收購與股權(quán)收購的選擇

　　3.資產(chǎn)與債權(quán)、債務(wù)等“打包轉(zhuǎn)讓”的運用

　　4.未分配利潤、盈余公積的處理

　　5.“過橋資金”的引入

　　6.搭建境外架構(gòu)

八、股權(quán)轉(zhuǎn)讓與土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓辨析

九、母公司劃轉(zhuǎn)土地使用權(quán)給子公司作為投資入股形式的財稅處理及子公司是否免契稅的法理分析

十、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的方式轉(zhuǎn)讓土地，你所不知道的法律風(fēng)險

十一、土地出讓合同審核要點及實操模擬

　　十二、股權(quán)重組方式取得土地合同審核要點及實操模擬

　　十三、土地價款差額征稅的會計處理