房地產(chǎn)企業(yè)全流程稅務(wù)籌劃與風險控制

課程目的

通過學習本課程，可以全面第把握房地產(chǎn)企業(yè)在公司設(shè)立、取得土地、規(guī)劃、開發(fā)建設(shè)、預售和銷售、清算、融資等各環(huán)節(jié)的涉稅政策解讀、稅務(wù)籌劃級稅務(wù)風險防范對策。

課程對象

房企主辦會計、財務(wù)主管/經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理/總監(jiān)、投資總監(jiān)、市場總監(jiān)、會計師稅務(wù)師事務(wù)所相關(guān)人員及其他隊房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃和風險應對感興趣的任何人士。

課程大綱

模塊一 當前經(jīng)濟形勢分析及樓市調(diào)控走

勢研判

一、宏觀經(jīng)濟形勢分析

二、樓市調(diào)控走勢研判

三、樓市調(diào)控對房地產(chǎn)企業(yè)的影響

四、未來房地產(chǎn)稅推出對房企和房地產(chǎn)市場的影響

模塊二 房地產(chǎn)公司設(shè)立環(huán)節(jié)的稅收政策解

讀及稅收籌劃

一、項目公司組織形式的稅務(wù)籌劃

1.稅籌思路

2.案例分析

案例1 案例2

二、項目公司代建房和合作建房的稅務(wù)籌劃

1.   代建房的稅務(wù)處理

2.   代建房的稅務(wù)籌劃思路

3.   合作建房的稅務(wù)籌劃

4.   稅籌案例分析

模塊三 房地產(chǎn)公司取得土地環(huán)節(jié)的涉稅政

策解讀及稅務(wù)籌劃

一、取得土地的方式與稅務(wù)籌劃

1.  企業(yè)以國家出讓方式取得土地

2.  以資產(chǎn)收購方式取得土地

3.  土地征用及拆遷補償費

4.  土地出讓金返還的籌劃

二、取得土地使用權(quán)后土地使用稅涉稅事宜

1. 政策規(guī)定：

2.   稅務(wù)部門對土地使用稅納稅義務(wù)執(zhí)行口徑不一

三、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)處理及籌劃

1.   增值稅

2.   契稅

3.   土增值稅

4.   企業(yè)所得稅

5.   印花稅

四、房地產(chǎn)項目公司決策階段其他涉稅事宜

1.     與地方政府就財政返還補貼規(guī)費減免談判溝通

2.     稅收優(yōu)惠政策能討價還價嗎？

模塊四 房地產(chǎn)企業(yè)規(guī)劃立項環(huán)節(jié)的稅收政策解讀及稅務(wù)籌劃

一、政策文件

二、稅務(wù)籌劃思路

模塊五  房地產(chǎn)項目公司建造開發(fā)環(huán)節(jié)的稅務(wù)籌劃

一、建筑合同訂立的稅務(wù)籌劃

二、土地征用及拆遷補償費的稅務(wù)籌劃

三、開發(fā)成本構(gòu)成稅務(wù)籌劃

四、基礎(chǔ)設(shè)施費的稅務(wù)籌劃

五、配套設(shè)施費的稅務(wù)處理

六、房地產(chǎn)開發(fā)費用的稅務(wù)籌劃

七、拆遷安置環(huán)節(jié)的稅務(wù)風險

八、工程建設(shè)環(huán)節(jié)的轉(zhuǎn)讓定價風險

九、建筑安裝工程費的稅務(wù)風險

十、舊改項目以房產(chǎn)補償拆遷戶事宜

十一、“甲供”工程的稅務(wù)風險與籌劃

模塊六 房地產(chǎn)企業(yè)預售銷售環(huán)節(jié)稅務(wù)籌劃

一、預售環(huán)節(jié)

1.           預繳增值稅的計算及稅務(wù)風險

2.           預繳稅額抵減應納稅額的稅務(wù)風險

二、銷售環(huán)節(jié)

●樣板房裝修費要不要納入開發(fā)成本？

●鼓勵業(yè)主介紹買家代業(yè)主支付物管費的稅務(wù)處理

●增值稅應納稅額計算中的稅務(wù)風險

●精裝修的稅務(wù)籌劃

●土增稅的臨界點稅務(wù)籌劃

●代收費用是否并入購房款的稅務(wù)籌劃

●銷售地下車庫的稅務(wù)處理及風險

二、出租環(huán)節(jié)

1. 人防工程車庫出租的稅務(wù)處理

2. 房屋租賃的稅務(wù)籌劃

3. 售后回租的稅務(wù)籌劃

模塊七 房地產(chǎn)企業(yè)清算環(huán)節(jié)的稅收政策解讀及稅務(wù)籌劃

一、房企項目清算中的稅務(wù)風險

二、房企項目清算中的稅務(wù)籌劃

1.政策文件

2.避稅思路

●利用清算條件避稅

●利用產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移規(guī)定避稅

●利用扣除項目規(guī)定避稅

●利用清算前后的房地產(chǎn)銷售費用扣除進行避稅

●清算中的稅務(wù)風險應對

模塊八  房地產(chǎn)企業(yè)融資環(huán)節(jié)的稅收政策解讀及稅務(wù)籌劃

一、房企融資環(huán)節(jié)中的稅務(wù)風險

1.  金融機構(gòu)與非金融機構(gòu)借款的利息扣除風險

2.  關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的資本弱化納稅調(diào)整風險

二、房企融資方式的選擇與稅務(wù)籌劃

1.  股權(quán)籌資

2.  發(fā)行債券

3.  同業(yè)拆借

4.  自我積累

5.  金融機構(gòu)借款

總結(jié)：

對于房地產(chǎn)企業(yè)來說，必須正確把握和運用房地產(chǎn)企業(yè)各環(huán)節(jié)的稅收政策，實施合規(guī)的稅務(wù)會計處理，嚴控稅務(wù)風險。在這個前提下，開展合法合理合規(guī)高效的稅務(wù)籌劃，降低稅收成本支出，提高企業(yè)商業(yè)價值和市場競爭能力。

培訓方式：老師主講 課后30分鐘答疑咨詢

培訓時間：1天