規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)——企業(yè)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)

課程背景：

內(nèi)部審計(jì)是在組織內(nèi)部進(jìn)行的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，通過(guò)對(duì)企業(yè)的管理效能和經(jīng)營(yíng)決策進(jìn)行評(píng)審，可以全面有效地發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理環(huán)節(jié)中的薄弱方面。為了能使企業(yè)實(shí)現(xiàn)其組織目標(biāo)，合理審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性，我們?cè)O(shè)計(jì)了本課程。

《企業(yè)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)》共包括六講：內(nèi)部審計(jì)理論基礎(chǔ)、內(nèi)部審計(jì)作業(yè)流程、內(nèi)部審計(jì)技術(shù)與方法、基礎(chǔ)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)、按目標(biāo)分類的內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南和內(nèi)部審計(jì)管理。首先從理論層面出發(fā)，介紹內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容、作業(yè)和技術(shù)；之后詳細(xì)介紹內(nèi)部審計(jì)不同項(xiàng)目、不同分類的實(shí)務(wù)操作，包括合規(guī)性審計(jì)、保證性審計(jì)、績(jī)效達(dá)標(biāo)審計(jì)、績(jī)效提高審計(jì)等；最后介紹內(nèi)部審計(jì)的管理，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，提高內(nèi)部審計(jì)的有效性。對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的諸多方面進(jìn)行了詳細(xì)的解讀和指引，濃縮了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的全部精華，旨在為企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作提供全面、準(zhǔn)確的實(shí)務(wù)操作指南，提高內(nèi)部審計(jì)工作者的業(yè)務(wù)操作水平。

課程收益：

● 學(xué)習(xí)企業(yè)5大循環(huán)業(yè)務(wù)審計(jì)、建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)，為企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作提供全面、準(zhǔn)確的實(shí)務(wù)操作指南，提高內(nèi)部審計(jì)工作者的業(yè)務(wù)操作水平。

● 掌握內(nèi)部審計(jì)管理6大板塊（基礎(chǔ)、流程、技術(shù)、實(shí)務(wù)、分類），內(nèi)容完備、體系科學(xué)，實(shí)現(xiàn)從懂審計(jì)到會(huì)實(shí)際操作的飛躍。

● 通過(guò)40多個(gè)實(shí)戰(zhàn)案例分析，20余幅邏輯圖深度解讀，結(jié)合實(shí)際操作，高效落地。

課程對(duì)象：企業(yè)中高層管理者、內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理

課程大綱

基石篇——掌握內(nèi)部審計(jì)理論

破冰游戲分組

課前引入：審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定

第一講：內(nèi)部審計(jì)概述

1. 我國(guó)內(nèi)部審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展

2. 內(nèi)部審計(jì)的定位與作用

第二講：內(nèi)部審計(jì)的準(zhǔn)則體系

導(dǎo)入：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的含義和作用

互動(dòng)討論：咱們單位的內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮了什么作用？

1. 國(guó)際內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

2. 中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

互動(dòng)討論：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則體系里，與你負(fù)責(zé)的工作最相關(guān)的是那一部分？

第三講：內(nèi)部審計(jì)的職業(yè)道德規(guī)范

分析：內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的約束機(jī)制

解析：內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的框架原則

對(duì)比：國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)與中國(guó)內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德規(guī)范

互動(dòng)討論：你認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)的職業(yè)道德規(guī)范中，最重要的是哪一條呢？

第四講：內(nèi)部審計(jì)的機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置

分析：集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置

討論：結(jié)合貴公司實(shí)際，你認(rèn)為最適合本公司的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置模式是怎樣的？?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)哪些職責(zé)？

流程篇——熟練內(nèi)部審計(jì)作業(yè)流程

階段一：準(zhǔn)備階段

第一步：確定審計(jì)項(xiàng)目

——了解來(lái)源、權(quán)限，綜合評(píng)估，啟動(dòng)項(xiàng)目

第二步：初步了解被審計(jì)單位

方法1：審核之前的審計(jì)報(bào)告和其他相關(guān)資料

方法2：編制檢查清單、內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷

方法3：面談

方法4：穿行測(cè)試

第三步：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

工具：風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣

第四步：確定審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)范圍

第五步：確認(rèn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和審計(jì)資源

——業(yè)務(wù)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、所需的審計(jì)資源

第六步：制定項(xiàng)目審計(jì)方案

工具模板：審計(jì)方案模板

第七步：下達(dá)審計(jì)通知書

工具模板：審計(jì)通知書范例

工作坊（實(shí)操）：請(qǐng)根據(jù)公司實(shí)際，擬定一份審計(jì)通知書

階段二：實(shí)施階段

第一步：開展現(xiàn)場(chǎng)工作

——開展現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)點(diǎn)會(huì)，索取、收集必要的資源，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)觀察

第二步：內(nèi)部控制有效性測(cè)試

——了解，測(cè)試內(nèi)部控制制度，調(diào)整審計(jì)方案或擴(kuò)大測(cè)試

第三步：實(shí)施審計(jì)測(cè)試程序

1. 收集、鑒定審計(jì)證據(jù)

2. 審計(jì)證據(jù)的獲取與處理

3. 符合性測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試

第四步：工作底稿的編制和復(fù)核

第五步：進(jìn)行小結(jié)會(huì)與撤點(diǎn)會(huì)

工作坊（實(shí)操）：請(qǐng)根據(jù)公司實(shí)際，擬定一份現(xiàn)場(chǎng)工作總結(jié)與考核表

階段三：報(bào)告階段

一、審計(jì)中期報(bào)告

——向主管審計(jì)師匯報(bào)測(cè)試結(jié)果

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、結(jié)論、建議

——溝通審計(jì)過(guò)程中的重要發(fā)現(xiàn)、形成的審計(jì)結(jié)論和編制審計(jì)建議書

三、審計(jì)結(jié)果溝通

——溝通審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)建議

四、撰寫審計(jì)報(bào)告

五、審計(jì)報(bào)告的復(fù)核與報(bào)送

——復(fù)核，定稿，形成審計(jì)意見(jiàn)，并發(fā)送審計(jì)報(bào)告及存檔

工作坊：請(qǐng)根據(jù)公司實(shí)際，擬定一份審計(jì)報(bào)告

階段四：后續(xù)審計(jì)跟蹤階段

一、整改情況調(diào)查

——下達(dá)整改通知書、審計(jì)整改調(diào)查

二、后續(xù)審計(jì)

——編制后續(xù)審計(jì)方案及程序和報(bào)告

三、審計(jì)文件整理歸檔

注意：檔案歸檔及保管期限

四、審計(jì)成果利用

實(shí)現(xiàn)：整改落實(shí)、審計(jì)情況通報(bào)、責(zé)任追究、移送、結(jié)果公告、考核評(píng)優(yōu)、人事任免

互動(dòng)討論：結(jié)合公司實(shí)際，你覺(jué)得后續(xù)審計(jì)跟蹤階段應(yīng)該怎么開展？

方法篇：內(nèi)部審計(jì)技術(shù)與方法

方法一：內(nèi)部審計(jì)證據(jù)

互動(dòng)討論：本公司實(shí)務(wù)中會(huì)碰到的內(nèi)部審計(jì)證據(jù)有哪些類型？

1. 特性：充分性、適當(dāng)性

2. 獲取方法：觀察法、詢問(wèn)法、檢查法、函證法、順查法、逆查法、重新計(jì)算法、重新執(zhí)行法、分析程序

互動(dòng)討論：在你的內(nèi)部審計(jì)工作中，用到了哪些取證方法？

方法二：抽樣技術(shù)

導(dǎo)入：（流程）樣本設(shè)計(jì)階段-樣本選取階段-對(duì)樣本實(shí)行審計(jì)程序-樣本結(jié)果評(píng)價(jià)階段

一、屬性抽樣審計(jì)

對(duì)比：三種屬性抽樣審計(jì)的比較

二、變量抽樣審計(jì)

互動(dòng)討論：在咱們的內(nèi)部審計(jì)工作中，用了哪些抽樣技術(shù)？

方法三：分析性技術(shù)

1. 趨勢(shì)分析法

2. 比較分析法

3. 比率分析法

4. 回歸分析法

5. 模型分析法

分析：分析性技術(shù)在內(nèi)部審計(jì)各階段的應(yīng)用

互動(dòng)討論：在你的審計(jì)工作中，如何使用分析性技術(shù)？

注意：內(nèi)部審計(jì)工作底稿的歸檔（注意期限、變動(dòng)）

互動(dòng)討論：咱們公司內(nèi)部審計(jì)工作底稿包括哪些？

運(yùn)用篇：基礎(chǔ)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)

第一講：企業(yè)業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部審計(jì)

運(yùn)用一：銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部審計(jì)

案例借鑒：Z公司銷售與收款循環(huán)審計(jì)案例、CH集團(tuán)審計(jì)A子公司收入案例

運(yùn)用二：采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部審計(jì)

案例借鑒：A集團(tuán)公司采購(gòu)管理審計(jì)案例、A飲料公司采購(gòu)管理審計(jì)案例

運(yùn)用三：生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部審計(jì)

案例借鑒：某煉油化工企業(yè)生產(chǎn)管理審計(jì)案例、B公司存貨管理審計(jì)案例

運(yùn)用四：投資與籌資循環(huán)的內(nèi)部審計(jì)

案例剖析：國(guó)有S企業(yè)融資業(yè)務(wù)審計(jì)案例、D公司投資業(yè)務(wù)審計(jì)案例

運(yùn)用五：貨幣資金的內(nèi)部審計(jì)

案例借鑒：D公司貨幣資金審計(jì)案例

第二講：建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)

導(dǎo)入：審計(jì)內(nèi)容——開工前審計(jì)、在建項(xiàng)目審計(jì)、竣工決算審計(jì)

要點(diǎn)1：聘用專業(yè)人員的風(fēng)險(xiǎn)和質(zhì)量控制

要點(diǎn)2：跟蹤審計(jì)方式的選擇

要點(diǎn)3：跟蹤審計(jì)中審計(jì)責(zé)任和管理責(zé)任的區(qū)分

要點(diǎn)4：不同承包合同形式下的造價(jià)審計(jì)重點(diǎn)

案例剖析：某科研所綜合樓建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)案例、Y公司員工宿舍建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)案例

實(shí)操篇：按目標(biāo)分類的內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南

一、合規(guī)性審計(jì)

1. 舞弊審計(jì)

案例借鑒：B公司總經(jīng)理舞弊審計(jì)案例、某中外合資公司員工舞弊審計(jì)案例

2. 內(nèi)部控制審計(jì)

案例：國(guó)有J公司內(nèi)部控制審計(jì)案例、A集團(tuán)公司內(nèi)部控制審計(jì)案例

互動(dòng)討論：內(nèi)部控制審計(jì)包括哪兩方面的審計(jì)？

3. 合同審計(jì)

案例借鑒：X公司合同簽訂前、執(zhí)行審計(jì)案例

二、保證性審計(jì)

1. 風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)

案例借鑒：CH集團(tuán)對(duì)B子公司舞弊風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)案例

2. 財(cái)務(wù)審計(jì)

案例剖析：J公司財(cái)務(wù)審計(jì)案例

3. 信息系統(tǒng)審計(jì)

互動(dòng)討論：咱們公司具備開展信息系統(tǒng)審計(jì)的條件嗎？

三、績(jī)效達(dá)標(biāo)審計(jì)

1. 內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

案例：L公司對(duì)子公司董事長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、國(guó)有電力總公司對(duì)子公司總經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

互動(dòng)討論：咱們公司開展過(guò)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)嗎？

2. 績(jī)效審計(jì)

案例：A汽車公司績(jī)效審計(jì)案例

互動(dòng)討論：結(jié)合咱們正在進(jìn)行的績(jī)效培訓(xùn)思考，公司應(yīng)該如何開展績(jī)效審計(jì)？

四、績(jī)效提高審計(jì)

1. 職能管理審計(jì)

案例剖析：G公司對(duì)集團(tuán)營(yíng)銷中心職能管理審計(jì)案例

2. 戰(zhàn)略審計(jì)

案例借鑒：YT公司營(yíng)銷戰(zhàn)略審計(jì)案例

3. 治理審計(jì)

互動(dòng)討論：咱們公司如果擬開展治理審計(jì)，應(yīng)該如何進(jìn)行？

4. 經(jīng)營(yíng)決策審計(jì)

案例剖析：H電力公司經(jīng)營(yíng)決策審計(jì)案例

管理篇：內(nèi)部審計(jì)管理

第一講：內(nèi)部審計(jì)部門管理

工作坊：參考XX公司企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，制定本公司內(nèi)部審計(jì)制度

第二講：內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目管理

一、項(xiàng)目運(yùn)行管理

——計(jì)劃管理、成本管理、現(xiàn)場(chǎng)管理

二、內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目外包管理

——服務(wù)內(nèi)容、形式、優(yōu)勢(shì)和缺陷、現(xiàn)實(shí)考慮、加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目外包業(yè)務(wù)的監(jiān)管

互動(dòng)討論：咱們公司內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目管理適合采用哪種方式？

第三講：內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制

1. 辦法：內(nèi)部評(píng)估、外部評(píng)估

2. 流程：組建評(píng)估組-制定評(píng)估方案-召開進(jìn)點(diǎn)會(huì)-現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估-匯總評(píng)估結(jié)果-召開出點(diǎn)會(huì)-出具質(zhì)量評(píng)估報(bào)告

分析：內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的現(xiàn)狀問(wèn)題及對(duì)策，提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的具體對(duì)策

互動(dòng)討論：咱們公司內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制存在哪些問(wèn)題？

第四講：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

流程：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別-風(fēng)險(xiǎn)的分析與評(píng)價(jià)-風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

互動(dòng)討論：咱們公司存在哪些風(fēng)險(xiǎn)？

第五講：構(gòu)建反舞弊機(jī)制

理論：舞弊的三角理論

對(duì)比：不同層次舞弊行為

操作：舞弊識(shí)別與舞弊風(fēng)險(xiǎn)管理

執(zhí)行：舞弊行為的檢查與報(bào)告

案例剖析：S公司的反商業(yè)賄賂機(jī)制構(gòu)建

分析：企業(yè)建立反舞弊機(jī)制的一般方法

互動(dòng)討論：結(jié)合公司實(shí)際，請(qǐng)思考如何構(gòu)建咱們公司的反舞弊機(jī)制？

課程收尾：回顧課程，答疑解惑，合影道別