房地產(chǎn)、建安行業(yè)“營(yíng)改增”實(shí)務(wù)操作與風(fēng)險(xiǎn)控制

模塊一、“營(yíng)改增”政策速遞和精髓解讀

1.房地產(chǎn)行業(yè)“營(yíng)改增”政策涉及的主要內(nèi)容解讀

2.建筑安裝行業(yè)“營(yíng)改增”政策涉及的主要內(nèi)容解讀

3.增值稅與營(yíng)業(yè)稅的區(qū)別

4.增值稅征稅基礎(chǔ)知識(shí)

4.1 征稅原理

4.2 納稅人分類與管理

4.3 計(jì)稅方法和稅款計(jì)算

4.4 發(fā)票管理

模塊二、房地產(chǎn)行業(yè)“營(yíng)改增”后的涉稅主要風(fēng)險(xiǎn)與納稅規(guī)劃

一、拿地環(huán)節(jié)營(yíng)改增后可能涉及的稅收風(fēng)險(xiǎn)與控制

1.土地成本進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣難題是什么？

2.支付的各類政府規(guī)費(fèi)能否獲得進(jìn)行抵扣？

3.支付的各類拆遷補(bǔ)償費(fèi)或拆一還一的成本如何抵扣？

4.紅線外附加工程所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣？

5.合作建房拿地方式能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？涉及什么稅收風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)如何規(guī)劃？

6.股權(quán)收購(gòu)拿地方式能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？涉及什么稅收風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)如何規(guī)劃？

三、開(kāi)發(fā)建設(shè)環(huán)節(jié)營(yíng)改增后的差異與風(fēng)險(xiǎn)

1.設(shè)計(jì)費(fèi)等前期工程費(fèi)如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

2.營(yíng)改增前后甲供材處理的變化對(duì)房地產(chǎn)業(yè)稅負(fù)的影響在哪里？

3.園林綠化工程營(yíng)改增前后的涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制技巧在哪里？

四、預(yù)（銷）售環(huán)節(jié)營(yíng)改增后的差異與風(fēng)險(xiǎn)

1.營(yíng)改增前后首付款與按揭款該如何納稅？

2.營(yíng)改增前后“買一贈(zèng)一”行為如何納稅以及風(fēng)險(xiǎn)如何控制？

3.不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外投資、分配等視同銷售行為如何控制風(fēng)險(xiǎn)？

五、自持經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)營(yíng)改增后的差異與風(fēng)險(xiǎn)控制

1.營(yíng)改增前后售后返租涉及的稅收風(fēng)險(xiǎn)有哪些？該如何控制？

2.營(yíng)改增前后自持物業(yè)經(jīng)營(yíng)或出租是否有利？

模塊三、建筑安裝業(yè)“營(yíng)改增”涉稅主要風(fēng)險(xiǎn)與納稅規(guī)劃

一、營(yíng)改增對(duì)建筑安裝業(yè)的影響分析

1.建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅和增值稅的對(duì)比分析，稅負(fù)是否必然增加，影響企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和生存？

2.是否影響企業(yè)的收入核算？

3.施工成本能否獲取充分的進(jìn)項(xiàng)稅額？哪些施工成本的進(jìn)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)必須回避？

4.營(yíng)改增后毛利率是否收到影響，從而盈利能力下降？

5.多項(xiàng)目施工能否采用匯總納稅方法進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？

6.資質(zhì)共享與增值稅抵扣辦法的沖突

7.“營(yíng)改增”過(guò)渡銜接政策解讀；

8.存量資產(chǎn)的政策； 

9.過(guò)渡期施工企業(yè)應(yīng)注意哪些問(wèn)題；

二、建筑業(yè)經(jīng)營(yíng)模式的現(xiàn)狀、影響及應(yīng)對(duì)

1.項(xiàng)目承接的現(xiàn)狀、影響和應(yīng)對(duì)

1）甲供材該如何回避進(jìn)項(xiàng)抵扣缺失的風(fēng)險(xiǎn)

2）代甲方從事拆遷補(bǔ)償如何回避進(jìn)項(xiàng)抵扣風(fēng)險(xiǎn)

2.經(jīng)營(yíng)模式的現(xiàn)狀、影響與應(yīng)對(duì)

1）自管項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)模式營(yíng)改增前后有何影響和變化

2）直管項(xiàng)目模式與組織結(jié)構(gòu)如何再造

3）委管項(xiàng)目模式與組織結(jié)構(gòu)如何再造

4）資質(zhì)借用項(xiàng)目模式與組織如何再造

5）聯(lián)營(yíng)合作項(xiàng)目模式與組織如何再造

3.營(yíng)改增對(duì)工程計(jì)價(jià)規(guī)則有何影響如何應(yīng)對(duì)

4.營(yíng)改增對(duì)工程結(jié)算影響與應(yīng)對(duì)

5.營(yíng)改增對(duì)勞務(wù)及分包模式的影響，如何再造

三、建筑業(yè)管理模式的現(xiàn)狀、影響及應(yīng)對(duì)

1.物資采購(gòu)模式如何再造

1）采購(gòu)模式上的影響與應(yīng)對(duì)

2）采購(gòu)內(nèi)容上的影響與應(yīng)對(duì)

3）物資采購(gòu)是否必須取得增值稅專票現(xiàn)實(shí)比價(jià)

4）物資采購(gòu)增值稅專票“三流合一”要求

2.設(shè)備管理或設(shè)備租賃模式如何再造

1）自購(gòu)固定資產(chǎn)、設(shè)備的影響與應(yīng)對(duì)

2）租賃固定資產(chǎn)、設(shè)備的影響與應(yīng)對(duì)

3）內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)、設(shè)備的影響與應(yīng)對(duì)

3.3.合同管理影響與應(yīng)對(duì)

1）上游合同的影響與應(yīng)對(duì)

2）下游合同的影響與應(yīng)對(duì)

4.財(cái)務(wù)管理的影響與應(yīng)對(duì)

1）公司盈虧核算影響與應(yīng)對(duì)

2）發(fā)票管理影響與應(yīng)對(duì)

3）財(cái)務(wù)處理影響與應(yīng)對(duì)