企業所得稅匯算清繳之納稅調整與納稅規劃技巧
本課程將幫助廣大企業財務管理人員更好地理解和掌握新稅法的相關政策規定，解決好
匯算清繳實務操作中納稅調整的重難點問題；把握稅務稽查重點，切實降低企業稅務風
險，提升企業財務價值。
課程內容
一、收入確認的財稅差異與稅前調整
1.收入類項目的重要稅收政策盤點
2.解析稅收征管中收入涉稅風險點的成因
3.22項收入類項目的財稅處理與納稅調整
（1）九大收入確認原則及關鍵涉稅點把控
（2）資產溢余收入的財稅差異與填表處理
（3）逾期未還包裝物押金收入的財稅解析
（4）補貼收入的財稅處理與例解
（5）違約金收入的財稅處理與例解
（6）視同銷售收入確認與填表要求
（7）分期收款銷售商品的財稅處理差異
（8）低價銷售財稅處理差異與所得稅確認要求
（9）跨年度租金收入的涉稅處理及例解
（10）商品折扣、折讓沖減收入的涉稅處理及例解
（11）買一贈一收入的涉稅解析
（12）債務重組收入的確認與難點例解
（13）已做壞賬損失又收回的應收賬款填表實例解析
（14）無法償付的應付賬款財稅差異
（15）企業取得專用性財政資金的涉稅處理
（16）政策性搬遷處置收入的財稅處理例解
（17）國債未到期轉讓的利息收入的免稅問題
（18）企業購買地方政府債券和鐵路建設債券利息所得的免稅問題
（19）核定征收企業繳納所得稅的收入范圍
（20）關聯交易的收入確認及涉稅焦點解析
（21）匯兌收益確認與財稅處理
（22）營業外收入的審核及調整
4.匯算清繳中10項特殊收入財稅解析
（1）銷售自產貨物同時提供建筑業勞務如何征收流轉稅
（2）資產重組過程中貨物移轉不征收增值稅的事項
（3）直接收款方式下增值稅納稅義務發生時間的確定
（4）動產與不動產整體轉讓流轉稅征收政策變化
（5）售后回購商品的財稅處理差異
（6）在建工程試運行收入的財稅差異
（7）財政撥款等不征稅收入孳生的利息財稅處理方法
（8）企業的股權轉讓所得涉稅處理新規定
（9）企業限售股轉讓中的涉稅處理
(10)代購代銷行為中的涉稅風險及財稅處理要求
二、扣除類項目的確認與差異調整
1.扣除類項目的重要財稅政策盤點
2.稅收征管中扣除類項目的涉稅風險透視
3.所得稅稅前費用扣除的基本原則
4.22項扣除類項目的稅法解析與納稅調整
（1）不征稅收入用于支出發生的費用扣除問題
（2）免稅收入對應的支出扣除問題
（3）工資薪金稅前扣除范圍、原則及跨年支付的問題
（4）職工福利費標準和范圍
（5）職工教育經費和工會經費的扣除要求
（6）基本社保支出、補充養老和補充醫療的扣除要求
（7）業務招待費、會議費、董事會費、廣宣費的扣除要求
（8）傭金、手續費、培訓費用的扣除標準
（9）勞保支出與企業統一著裝支出的審核及扣除要求
（10）辦公用品、禮品費、餐費的扣除標準
（11）關聯方之間融資的利息扣除問題
（12）公益性捐贈支出的扣除
（13）支付境外費用的稅前扣除要求及處理
（14）企業研究開發費歸集及加計扣除問題
（15）法院判決企業支付賠償金的稅前扣除要求
（16）跨年度費用、預提費用等項目的審查及調整
（17）股權投資企業計算業務招待費的基數問題
（18）煤礦企業維簡費和高危行業安全生產費用的稅前扣除
（19）安全生產設備購置費的稅前扣除例解
（20）營業成本的審核及調整。
（21）成本計價方法審核及調整
（22）暫估入庫材料與抵債材料的抵扣處理
三、資產類項目的差異調整及稅前扣除要求
1.最新資產損失稅前扣除政策變化與關鍵問題解析
2.稅收征管中資產類項目涉稅風險熱點問題歸類
3.資產扣除類項目差異分析及填表注意事項
（1）資產計稅基礎的確定
（2）資產評估增值的財稅處理
（3）長期股權投資損失的稅前扣除要求
（4）開辦費的財稅處理
（5）固定資產相關問題的稅前扣除要求
