企業收入成本熱點問題財稅處理差異與納稅規劃
兩天授課大綱
本課程立足企業在確認收入、列支成本費用等方面存在的會計處理與稅務認定的差異
，提出在實際工作中應嚴格會計要素的確認、計量、報告以及處理方法的選擇，通過采
用恰當的會計處理方法以納稅規劃會計制度與稅法的差異，并對企業稅務風險防范措施
提出建議：樹立依法納稅的理念，從根本上杜絕稅務風險的產生；規范會計核算，做好
納稅調整；完善企業內部控制，把握會計制度與稅法的差異；建立稅務機關、企業間溝
通渠道。
第一部分 收入類稅會差異與納稅規劃
1.會計處理與稅法差異的主要原因和處理原則
2.會計處理與稅法差異的分類與處理
3.收入范疇、確認條件和原則的稅會差異
4.現金折扣、商業折扣、銷售折讓、銷售退回、銷售返利、銷售回扣等不同銷售模式
下的銷售收入的稅會差異與納稅規劃
5.分期收款銷售業務稅會差異比較及納稅規劃
6.委托代銷商品確認收入的稅會差異與納稅規劃
7.有價證券投資、買賣的稅會差異與納稅規劃
8.資產對外投資評估增值的稅會差異與納稅規劃
9.購物返積分的稅會差異與納稅規劃
10.售后回租、售后回購的稅會差異與納稅規劃
11.對內業務下視同銷售稅會差異的分析比較：在建工程、職工福利等方面應該如何
處理
12.對外業務下視同銷售稅會差異的分析比較：對外投資、分配、無償贈送、非貨幣
性交換各如何處理
13.房地產開發企業的公共配套設施、車位車庫、合作建房、紅線外附加工程、BT項
目等稅會差異與納稅規劃？
14.買一贈一的稅會差異與納稅規劃
15.違約金（滯納金、延期付款利息、賠償金）的稅會差異與納稅規劃
16.政府補助收入稅會處理差異與納稅規劃
17.政策性拆遷補償收入的稅會處理差異與納稅規劃
18.無償劃撥與無償贈與資產稅會處理差異與納稅規劃
19.無償轉讓股權是否視同銷售
20.特許權費與特許權使用費在收入確認上的異同
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第二部分 成本類稅會差異與納稅規劃
1.稅前扣除原則分析與運用
2.職工薪酬的稅會差異與納稅規劃
3.廣告費與業務宣傳費的稅會差異與納稅規劃
4.業務招待費的稅會差異與納稅規劃
5.手續費和傭金支出的稅會差異與納稅規劃
6.資產折舊與攤銷的稅會差異與納稅規劃
7.財產損耗、盤虧及毀損損失的稅會差異與納稅規劃
8.董事會費的稅會差異與納稅規劃
9.租賃費的稅會差異與納稅規劃
10.保險費的稅會差異與納稅規劃
11.運輸、倉儲費、包裝費、修理費的涉稅處理
12.研究開發費用的稅會差異與納稅規劃
13.利息支出的稅會差異與納稅規劃
14.匯兌差額的稅會差異與納稅規劃
15.勞動保護支出的稅會差異與納稅規劃
16.工作服飾費用的稅會差異與納稅規劃
17.捐贈支出的稅會差異與納稅規劃
18.準備金支出的稅會差異與納稅規劃
19.以前年度實際發生的、應扣而未扣或者少扣的支出如何稅務處理
20.管理費支出的稅會差異與納稅規劃
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