新三板上市涉稅風(fēng)險(xiǎn)全程指引

新三板上市涉稅風(fēng)險(xiǎn)全程指引

2015年，新三板作為資本市場(chǎng)的“新貴”，掛牌家數(shù)井噴式增長(zhǎng)，迅速飆升到3000余家
，在資本市場(chǎng)已呈燎原之勢(shì)，交易日趨火爆，形成了巨大的財(cái)富效應(yīng)，也撩撥起了無(wú)數(shù)
中小企業(yè)主的“上市”之夢(mèng)，成為中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展和財(cái)富倍增的捷徑。在很多老
板的頭腦中，都認(rèn)為，新三板幾乎沒(méi)有門(mén)檻，部分不良中介機(jī)構(gòu)為了攬生意，也開(kāi)始忽
悠老板們：“保證給你弄上市！”然而，眾多想掛牌的中小企業(yè)多處于粗放經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，都
遇到前期財(cái)務(wù)核算不規(guī)范、涉稅處理不合法，一道看不見(jiàn)的門(mén)檻，把這些企業(yè)中的絕大
部分給絆倒了，這就是“稅務(wù)門(mén)檻”。
本課程將從“新三板”上市涉及的財(cái)稅方面問(wèn)題為眾多企業(yè)提供全程稅務(wù)指引，引導(dǎo)中
小企業(yè)規(guī)范財(cái)稅核算，加強(qiáng)稅務(wù)管理，最大限度幫助欲上“新三板”企業(yè)別栽倒在稅務(wù)門(mén)
檻，贏得上市的“最后一公里”勝利！
1.欲練神功必先自宮--欲上新三板，先規(guī)財(cái)務(wù)賬
（1）中小企業(yè)掛牌新三板常見(jiàn)財(cái)務(wù)問(wèn)題及規(guī)范指引
（2）細(xì)節(jié)決定成與敗，原始單據(jù)無(wú)小事--發(fā)票問(wèn)題指引
（3）人生七本帳，上市七道坎--上市稅務(wù)代價(jià)需有心理承受力
2.公司初創(chuàng)時(shí)期涉稅風(fēng)險(xiǎn)及指引
（1）個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資尚未繳納個(gè)人所得稅有何風(fēng)險(xiǎn)？
（2）公司收到政府及有關(guān)部門(mén)劃撥的資產(chǎn)該怎么處理
（3）公司收到股東劃撥的資產(chǎn)又該怎么處理
3.公司發(fā)展階段涉稅風(fēng)險(xiǎn)及指引
（1）業(yè)務(wù)、資金往來(lái)存在關(guān)聯(lián)交易且無(wú)定價(jià)或定價(jià)不合理
（2）如何認(rèn)定企業(yè)執(zhí)行的稅收優(yōu)惠政策的合法性--地址遷移、稅收優(yōu)惠資格存疑
（3）存在欠稅、補(bǔ)稅、逃稅、偷稅、行政處罰或其他涉嫌稅收重大違法違規(guī)行為
（4）個(gè)人股東股權(quán)受（轉(zhuǎn)）讓個(gè)人所得稅問(wèn)題
（5）法人股東股權(quán)受（轉(zhuǎn)）讓企業(yè)所得稅一般性與特殊性處理問(wèn)題
（6）股權(quán)受（轉(zhuǎn)）讓過(guò)程中的土地增值稅、印花稅等其他稅種風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題
（7）股東借支長(zhǎng)期掛賬問(wèn)題
（8）股權(quán)不規(guī)范，股東在多個(gè)經(jīng)營(yíng)類似業(yè)務(wù)的公司中做股東，涉及“同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)”問(wèn)題

4.公司改制時(shí)段的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及指引
（1）企業(yè)改制時(shí)涉及的國(guó)有土地使用權(quán)如何處置？
（2）國(guó)有企業(yè)在改制設(shè)立股份公司時(shí)，對(duì)于國(guó)有資產(chǎn)折股需要注意哪些問(wèn)題？
（3）國(guó)有企業(yè)改制進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)折股時(shí)，可以低價(jià)折股嗎？
（4）公司改制設(shè)立時(shí)，其資產(chǎn)評(píng)估增值部份是否需要繳納企業(yè)所得稅？
（5）有限責(zé)任公司整體變更時(shí)，凈資產(chǎn)如何折股？如何納稅？
A.資本公積轉(zhuǎn)增股本；B.盈余公積(法定公積金和任意公積金)轉(zhuǎn)增股本；C.未分配利
潤(rùn)轉(zhuǎn)增股本；D.未分配利潤(rùn)和盈余公積轉(zhuǎn)為資本公積
（6）企業(yè)改制時(shí)將產(chǎn)權(quán)以股份形式量化到個(gè)人時(shí)如何繳納個(gè)人所得稅？
（7）企業(yè)高級(jí)管理人員獲得股票認(rèn)購(gòu)權(quán)時(shí)如何繳納個(gè)人所得稅？
（8）企業(yè)改制設(shè)立時(shí)如何繳納增值稅和增值稅？
（9）企業(yè)改制重組有哪些契稅減免政策？
（10）企業(yè)改制時(shí)投入土地及其地面建筑物是否可以減免土地增值稅？