《個人所得稅培訓課綱》

課程背景
我國《稅法》規(guī)定，所得稅按征稅主體的不同，分為企業(yè)所得稅和個人所得稅，這里
的個人包含自然人和個體工商戶，個人所得稅的征稅范圍很廣，涉及個人各項應稅所得
，計稅基礎(chǔ)與計稅依據(jù)也因個人所得的來源與額度不同，采用不同的計稅方法，本課程
為保證大家掌握個人所得稅的計稅額度，特將個人所得稅所涉及的涉稅范圍、稅率、減
免稅政策及計稅方法將理論學習結(jié)合案例的方式講授給大家。
學習時間
1天
培訓對象
企業(yè)全體員工及財務會計、人事專員
培訓內(nèi)容
第一講 個人所得稅的征稅對象
1、居民納稅人
2、非居民納稅人
第二講 個人所得稅的征稅范圍
1、工資、薪金所得；

2、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；

3、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；

4、勞務報酬所得；

5、稿酬所得；

6、特許權(quán)使用費所得；

7、利息、股息、紅利所得；

8、財產(chǎn)租賃所得；

9、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

10、偶然所得；

11、經(jīng)國務院財政部門確定征稅的其他所得。

第三講 個人所得稅的稅率：

1、工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為百分之三至百分之四十五（稅率表
附后）。

2、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，適用
百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附后）。

3、稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應納稅額減征百分之三十。


4、勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。對勞務報酬所得一次收入畸
高的，可以實行加成征收，具體辦法由國務院規(guī)定。

5、特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶
然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

第四講 免納個人所得稅

1、省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際
組織頒發(fā)的科學、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；

2、國債和國家發(fā)行的金融債券利息；

3、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；

4、福利費、撫恤金、救濟金；

5、保險賠款；

6、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費；

7、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離
休生活補助費；

8、依照我國有關(guān)法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員
和其他人員的所得；

9、中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得； [1]

10、經(jīng)國務院財政部門批準免稅的所得。

第五講　減征個人所得稅：

1、殘疾、孤老人員和烈屬的所得；

2、因嚴重自然災害造成重大損失的；

3、其他經(jīng)國務院財政部門批準減稅的。

第六講 應納稅所得額的計算：

工資、薪金所得 案例

個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，案例

對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，案例

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得，案例


財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，案例

利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，案例