集團稅務籌劃應對策略

課程背景
目前，很多企業(yè)越做越大，形成了大大小小的企業(yè)集團。因此，稅收籌劃的發(fā)展趨勢已不是在單純一個企業(yè)內進行，而是在企業(yè)集團內部進行。企業(yè)集團稅收籌劃是從集團的發(fā)展全局出發(fā)，為減輕集團總體稅收負擔，增加集團的稅后利潤而作出的一種戰(zhàn)略性的籌劃活動。全局性是企業(yè)集團稅收籌劃的顯著特征。對于企業(yè)集團來講，由于其資金存量厚實，現(xiàn)金流量大，盤活、調度效果明顯，因此在戰(zhàn)略選擇、兼并重組、經(jīng)營調整等方面優(yōu)于獨立企業(yè)，在稅收籌劃方面有著單個企業(yè)所無可比擬的優(yōu)勢。
企業(yè)集團稅收籌劃可以從哪些方面入手？是縮小稅基、適用較低的稅率、合理歸屬企業(yè)所得的納稅年度、延緩納稅期限，還是可以進行企業(yè)間的稅負轉移？不同的企業(yè)，不同情況下可以選擇一種或多種，也可以多種方法的組合。那么，作為企業(yè)家的您是否了解：
1、我企業(yè)是否有稅收籌劃的空間？是否可以通過稅收籌劃來降低企業(yè)稅收成本？
2、稅收籌劃有哪些方法？
3、如何開展稅收籌劃？
4、集團內如何才能實現(xiàn)稅負最低，是否存在籌劃空間？
5、如何建立集團稅務風險控制體系？

課程收益
 ◇ 全面掌握稅收籌劃設計流程及稅收籌劃風險管控方法
 ◇ 全面掌握10大稅收籌劃技術
 ◇ 全面掌握企業(yè)10大環(huán)節(jié)的稅收籌劃項目和稅收籌劃方案設計
 ◇ 全面掌握集團化公司稅收籌劃方法
 ◇ 了解如何通過內部定價實現(xiàn)集團稅負降低
 ◇ 幫助企業(yè)建立稅務風險控制體系、防范稅務風險

課程對象：董事會監(jiān)事會成員、總經(jīng)理、財務副總經(jīng)理、財務總監(jiān)、中層管理者、財務經(jīng)理、財務主管、會計主任、財務人員、會計人員、稅務經(jīng)理、辦稅人員等

課程特色：咨詢式培訓、實戰(zhàn)派風格、針對性強、追求“落地”文化

課程大綱

第一單元 稅收籌劃概述
 ■ 什么是稅收籌劃
 ◇ 稅收籌劃的定義
 ◇ 稅收籌劃的三大目標
 ◇ 稅收籌劃與偷稅、逃稅、避稅的區(qū)別
 ■ 稅收籌劃的四大基本原則
 ◇ 綜合性原則
 ◇ 經(jīng)濟性原則
 ◇ 守法性原則
 ◇ 事前籌劃原則
 ■ 稅收籌劃風險
 ◇ 稅收籌劃風險的定義
 ◇ 稅收籌劃風險的四種管理模式
 ◇ 稅收籌劃風險管理的具體方法
 ■ 稅收籌劃方案設計流程

第二單元 稅收籌劃十大技術
 ■ 納稅主體籌劃技術
 ◇ 原理
 ◇ 案例
 ■ 稅基籌劃技術
 ◇ 原理
 ◇ 案例
 ◇ 稅率籌劃技術
 ◇ 原理
 ◇ 案例
 ■ 稅收優(yōu)惠籌劃技術
 ◇ 原理
 ◇ 案例
 ■ 會計政策籌劃技術
 ◇ 原理
 ◇ 案例
 ■ 稅負轉嫁籌劃技術
 ◇ 原理
 ◇ 案例
 ■ 遞延納稅籌劃技術
 ◇ 原理
 ◇ 案例
 ■ 規(guī)避平臺籌劃技術
 ◇ 原理
 ◇ 案例
 ■ 資產(chǎn)重組籌劃技術
 ◇ 原理
 ◇ 案例
 ■ 業(yè)務轉化籌劃技術
 ◇ 原理
 ◇ 案例

第三單元 企業(yè)十大環(huán)節(jié)的稅收籌劃
 ■ 企業(yè)設立環(huán)節(jié)的稅收籌劃
 ◇ 稅收籌劃項目
 ◇ 稅收籌劃方案設計
 ◇ 案例
 ■ 企業(yè)投資環(huán)節(jié)的稅收籌劃
 ◇ 稅收籌劃項目
 ◇ 稅收籌劃方案設計
 ◇ 案例
 ■ 企業(yè)融資環(huán)節(jié)的稅收籌劃
 ◇ 稅收籌劃項目
 ◇ 稅收籌劃方案設計
 ◇ 案例
 ■ 企業(yè)采購環(huán)節(jié)的稅收籌劃
 ◇ 稅收籌劃項目
 ◇ 稅收籌劃方案設計
 ◇ 案例
 ■ 企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的稅收籌劃
 ◇ 稅收籌劃項目
 ◇ 稅收籌劃方案設計
 ◇ 案例
 ■ 企業(yè)銷售環(huán)節(jié)的稅收籌劃
 ◇ 稅收籌劃項目
 ◇ 稅收籌劃方案設計
 ◇ 案例
 ■ 企業(yè)研發(fā)環(huán)節(jié)的稅收籌劃
 ◇ 稅收籌劃項目
 ◇ 稅收籌劃方案設計
 ◇ 案例
 ■ 企業(yè)薪酬環(huán)節(jié)的稅收籌劃
 ◇ 稅收籌劃項目
 ◇ 稅收籌劃方案設計
 ◇ 案例
 ■ 企業(yè)重組環(huán)節(jié)的稅收籌劃
 ◇ 稅收籌劃項目
 ◇ 稅收籌劃方案設計
 ◇ 案例
 ■ 企業(yè)利潤分配環(huán)節(jié)的稅收籌劃
 ◇ 稅收籌劃項目
 ◇ 稅收籌劃方案設計
 ◇ 案例

第四單元 增值稅常見稅收籌劃介紹
 ■ 一般納稅人與小規(guī)模納稅選擇籌劃
 ◇ 一般納稅人與小規(guī)模納稅人的計稅方式
 ◇ 一般納稅人與小規(guī)模納稅人的稅負判別方法
 ◇ 無差別平衡點抵扣率判別法
 ■ 增值稅計稅依據(jù)的稅收籌劃
 ◇ 計稅依據(jù)的法律界定
 ◇ 銷項稅額的稅收籌劃
 ◇ 進項稅額的稅收籌劃
 ◇ 兼營免稅、集體福利、非應稅項目進項稅額核算的籌劃
 ■ 增值稅稅率的稅收籌劃
 ◇ 我國現(xiàn)行增值稅有五個檔次的稅率:標準稅率17%、低稅率13%、11%、6%和適
用于出口貨物的零稅率
 ◇ 對于兼營不同稅率的企業(yè)，能分別核算的分開核算，否則按高稅率繳納稅款
 ■ 增值稅減免稅的稅收籌劃
 ◇ 增值稅免稅的稅負效應
 ◇ 利用增值稅免稅規(guī)定節(jié)稅
 ◇ 銷售使用過的固定資產(chǎn)及物品優(yōu)惠
 ■ 增值稅出口退稅的稅收籌劃
 ◇ 增值稅出口退稅的有關規(guī)定
 ◇ 出口退稅業(yè)務的稅收籌劃：
經(jīng)營方式的選擇
出口方式的選擇
選擇生產(chǎn)經(jīng)營地
【案例分析】

第五單元 消費稅常見稅收籌劃介紹
 ■ 納稅人的稅收籌劃
 ◇ 納稅人的法律界定
 ◇ 企業(yè)合并：延伸生產(chǎn)環(huán)節(jié)，遞延納稅
 ◇ 企業(yè)分設：低價轉移產(chǎn)品，降低稅負
 ■ 計稅依據(jù)的稅收籌劃
 ◇ 計稅依據(jù)的法律界定：從價計征、從量計征、復合計征
 ◇ 關聯(lián)企業(yè)轉移定價
 ◇ 以應稅消費品抵債、入股的籌劃
 ◇ 外購應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)的籌劃
 ◇ 以外匯結算應稅消費品的籌劃
 ◇ 包裝物的籌劃
 ■ 稅率的稅收籌劃
 ◇ 稅率的法律界定
 ◇ 籌劃一：兼營不同稅率應稅消費品時，分別核算銷售額
 ◇ 籌劃二：成套出售消費品
 ◇ 籌劃三：制定合理的銷售價格
【案例分析】

第六單元 企業(yè)所得稅常見稅收籌劃介紹
 ■ 納稅人身份的稅收籌劃
 ◇ 居民企業(yè)與非居民企業(yè)
 ◇ 子公司與分公司
 ◇ 個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和公司制企業(yè)
 ◇ 私營企業(yè)與個體工商戶
 ■ 計稅依據(jù)的稅收籌劃
 ◇ 計稅依據(jù)的法律界定：境內收入、境外收入、允許扣除項目
 ◇ 收入的籌劃
 ◇ 扣除項目的籌劃
 ◇ 虧損彌補的籌劃
 ■ 稅率的籌劃
 ◇ 稅率的法律界定：25%、20%、15%
 ◇ 小型微利企業(yè)和非居民企業(yè)20%
 ◇ 高新技術企業(yè)15%
 ◇ 享受低稅率政策
 ◇ 預提所得稅籌劃
 ◇ 利用聯(lián)營企業(yè)稅率不同進行籌劃
 ■ 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的籌劃
 ◇ 農林牧漁減免稅優(yōu)惠政策
 ◇ 加計扣除優(yōu)惠政策
 ◇ 創(chuàng)業(yè)投資額抵扣政策
 ◇ 減計收入優(yōu)惠政策
 ◇ 稅額抵免政策
 ◇ 選擇不同的投資地區(qū)
 ◇ 選擇不同的投資方向
 ■ 合并分立與資產(chǎn)重組的稅收籌劃
 ◇ 企業(yè)并購的稅收籌劃
 ◇ 企業(yè)分立的稅收籌劃
 ◇ 整體資產(chǎn)轉讓的稅收籌劃
 ◇ 整體資產(chǎn)置換的稅收籌劃
【案例分析】

第七單元 個人所得稅常見稅收籌劃介紹
 ■ 個人所得稅的基本法律界定
 ◇ 納稅人的法律界定：居民納稅人和非居民納稅人
 ◇ 征收范圍的法律界定
 ◇ 計稅依據(jù)的法律界定
 ◇ 稅率的法律規(guī)定
 ■ 個人所得稅納稅人的稅收籌劃
 ◇ 居民納稅人和非居民納稅人的轉換
 ◇ 通過人員的住所變動降低稅收負擔
 ◇ 通過人員流動降低稅收負擔
 ◇ 企業(yè)所得稅納稅人與個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的選擇
 ◇ 個體工商戶與個人獨資企業(yè)的轉換
 ■ 對不同收入項目計稅依據(jù)和稅率的籌劃
 ◇ 工資、薪金所得的納稅籌劃
 ◇ 勞務報酬的稅收籌劃
 ◇ 稿酬的稅收籌劃
 ◇ 其他個人所得納稅籌劃
 ◇ 個體工商所所得的納稅籌劃
 ■ 個人所得稅優(yōu)惠政策的稅收籌劃
 ◇ 優(yōu)惠政策的有關規(guī)定
 ◇ 扣除境外已納稅額
【案例分析】

第八單元 企業(yè)集團稅收籌劃策略
 ■ 企業(yè)集團稅務籌劃的目標
 ◇ 稅收負擔最小化和稅后利潤最大化
 ◇ 資金成本最大化和納稅成本最低化
 ◇ 恰當合理的履行納稅義務，實現(xiàn)涉稅零風險
 ■ 企業(yè)集團稅務籌劃操作方法
 ◇ 縮小企業(yè)集團的納稅稅基
 ◇ 使集團整體適用較低的稅率
 ◇ 合理歸屬集團企業(yè)或集團所得的年度
 ◇ 制定企業(yè)集團轉讓定價，實現(xiàn)稅負轉嫁
 ◇ 利用稅收優(yōu)惠政策和稅法相關規(guī)定
 ◇ 企業(yè)集團整體延期納稅期限
 ◇ 平衡集團各納稅企業(yè)之間的稅負
 【案例分析】
 ■ 企業(yè)集團稅務籌劃常見策略
 ◇ 稅負轉嫁籌劃策略
 ◇ 設立核心控股公司和財務中心籌劃策略
 ◇ 互惠定價籌劃策略
 ◇ 租賃減稅籌劃策略
【案例分析】