新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下汽車4S店財(cái)稅處理與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

課程大綱

【課程背景】

2016年開(kāi)始，財(cái)政部對(duì)多項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行了修訂，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則趨同化，會(huì)計(jì)處理發(fā)生了重大變化，同時(shí)新準(zhǔn)則引進(jìn)了許多舊準(zhǔn)則沒(méi)有的新名詞、新概念，條款晦澀難懂，作為一名汽車行業(yè)的財(cái)務(wù)工作者面臨著新的挑戰(zhàn)，及時(shí)把握準(zhǔn)則變革的前沿動(dòng)向，以突破固有思維從容面對(duì)應(yīng)變難題。

在工作中，您是否有過(guò)以下困惑：

? 如何理解收入確認(rèn)的基本原則由“控制權(quán)轉(zhuǎn)移”代替了“風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移”？

? 收入“五步法”模型如何運(yùn)用？

? 如何應(yīng)對(duì)積分、打折券、保養(yǎng)卡等賬務(wù)處理的徹底變化？

? 4S店銷售延保服務(wù)與廠家的三包有什么區(qū)別？

? 庫(kù)存商品車轉(zhuǎn)為試駕車無(wú)意中視同銷售確認(rèn)了收入？

? 收到國(guó)家的新能源補(bǔ)貼要不要交增值稅？

? 廠家返利中隱藏的涉稅風(fēng)險(xiǎn)是什么？

? ……

本課程以汽車行業(yè)的日常業(yè)務(wù)為案例背景，首先結(jié)合財(cái)政部**新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，以及準(zhǔn)則背后的原理與邏輯，以點(diǎn)帶面，講解了從科目的設(shè)置使用到主營(yíng)的新車銷售、維修業(yè)務(wù)、再到其他各類附加業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理方法；然后是汽車行業(yè)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)的講解，深入淺出為學(xué)員講解了當(dāng)前**新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、新的稅收法規(guī)下，汽車行業(yè)財(cái)務(wù)人員必會(huì)的賬務(wù)處理及風(fēng)險(xiǎn)控制知識(shí)。

【課程收益】

? 掌握新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下汽車4S店正確的賬務(wù)處理方法，充分認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的新變化與發(fā)展趨勢(shì)，提高財(cái)務(wù)報(bào)告的信息質(zhì)量，為決策者提供真實(shí)有用的信息

? 把握國(guó)家**新稅收政策，進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)常態(tài)化的管理與應(yīng)對(duì)，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

? 有效防范在收付款、資產(chǎn)盤點(diǎn)、銷售與維修等環(huán)節(jié)中的汽車行業(yè)特有的人為舞弊漏洞，使學(xué)員能學(xué)以致用，輕松應(yīng)對(duì)日常工作

（12小時(shí)的課程，共分2個(gè)知識(shí)板塊，70個(gè)業(yè)務(wù)場(chǎng)景下的財(cái)稅處理與內(nèi)控案例，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)討論、另贈(zèng)送30個(gè)日常管理工具及表格、20個(gè)**新稅收法規(guī)文檔、1套**新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則文檔）

【課程特色】以真實(shí)案例為背景，課程落地；邏輯條理清晰；干貨多，實(shí)務(wù)性強(qiáng)，學(xué)以致用。

【課程對(duì)象】

? 現(xiàn)有汽車行業(yè)：店端會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)主管與經(jīng)理；集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、審計(jì)總監(jiān)；其他財(cái)務(wù)崗位相關(guān)人員

? 準(zhǔn)備進(jìn)入汽車行業(yè)的儲(chǔ)備財(cái)務(wù)人員

【課程時(shí)間】6-12 小時(shí)

【課程大綱】

一、汽車4S店及其財(cái)務(wù)部門的工作是什么樣的？

1、4S店簡(jiǎn)介：主要經(jīng)營(yíng)模式及內(nèi)部人員管理框架

  呈現(xiàn)方式：發(fā)展歷程與由來(lái)簡(jiǎn)介

2、財(cái)務(wù)人員分工及崗位設(shè)置、各崗位內(nèi)部工作的銜接

3、4S店財(cái)務(wù)報(bào)銷付款制度及工作流程

呈現(xiàn)方式：流程圖

4、財(cái)務(wù)部門各項(xiàng)具體工作的完成時(shí)間節(jié)點(diǎn)

5、認(rèn)識(shí)各類原始單據(jù)

呈現(xiàn)方式：各類原始單據(jù)20種

二、如何合理設(shè)置4S店必用的會(huì)計(jì)科目并正確使用？

1、資產(chǎn)類

? 應(yīng)收賬款與合同資產(chǎn)

呈現(xiàn)方式：案例、表格

? 庫(kù)存商品

呈現(xiàn)方式：案例、原始單據(jù)、現(xiàn)場(chǎng)互動(dòng)

? 固定資產(chǎn)

呈現(xiàn)方式：案例、原始單據(jù)、討論（為什么折舊從次月開(kāi)始計(jì)提？）

? 各類資產(chǎn)減值的賬務(wù)處理對(duì)比

呈現(xiàn)方式：圖表

2、負(fù)債類

? 短期借款與應(yīng)付票據(jù)

? 應(yīng)付賬款

? 預(yù)收賬款與合同負(fù)債

呈現(xiàn)方式：圖表、案例

? 應(yīng)付職工薪酬

呈現(xiàn)方式：案例

? 應(yīng)交稅費(fèi)下的相關(guān)科目講解

呈現(xiàn)方式：案例 政策法規(guī)

? 增值稅相關(guān)科目的期末結(jié)轉(zhuǎn)

呈現(xiàn)方式：案例、現(xiàn)場(chǎng)討論

? 其他應(yīng)付款

3、所有者權(quán)益類

? 實(shí)收資本、資本公積、本年利潤(rùn)、未分配利潤(rùn)

呈現(xiàn)方式：案例

4、損益類

? 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入

呈現(xiàn)方式：案例，剖析收入確認(rèn)的“五步法”模型

? 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本與其他業(yè)務(wù)成本

? 營(yíng)業(yè)外收入與其他收益

? 營(yíng)業(yè)外支出

? 三大期間費(fèi)用

三、汽車行業(yè)特殊賬務(wù)處理有哪些？

1、新車銷售業(yè)務(wù)

? 新車銷售基本賬務(wù)處理

? 衍生業(yè)務(wù)賬務(wù)處理

? 結(jié)轉(zhuǎn)成本

? 新收入準(zhǔn)則下的賬務(wù)處理：延保、退貨、積分贈(zèng)送、出售打折卡、贈(zèng)送保養(yǎng)券、出售儲(chǔ)值卡

? 新能源4S店收到政府補(bǔ)貼的稅會(huì)處理

以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：案例、現(xiàn)場(chǎng)討論 政策法規(guī)

2、售后維修業(yè)務(wù)

? 維修會(huì)計(jì)銜接人員及工作內(nèi)容

? 保險(xiǎn)理賠、廠家索賠業(yè)務(wù)

? 維修業(yè)務(wù)賬務(wù)處理

呈現(xiàn)方式：案例

? 代金券、優(yōu)惠券、積分抵現(xiàn)的稅務(wù)問(wèn)題

? 實(shí)行新收入準(zhǔn)則下維修業(yè)務(wù)的稅會(huì)處理

呈現(xiàn)方式：案例、現(xiàn)場(chǎng)討論 政策法規(guī)

3、客戶個(gè)人信貸分期賬務(wù)處理

呈現(xiàn)方式：案例、原始單據(jù)

4、關(guān)于庫(kù)存融資的賬務(wù)處理

呈現(xiàn)方式：案例

5、汽車行業(yè)買贈(zèng)行為的視同銷售問(wèn)題

6、政府補(bǔ)助準(zhǔn)則的影響：其他收益

呈現(xiàn)方式：案例 政策法規(guī)

7、廠家返利的賬務(wù)處理與涉稅風(fēng)險(xiǎn)

? 折扣的類型、平銷返利的稅收政策規(guī)定

呈現(xiàn)方式：案例 政策法規(guī)

? 廠家返利發(fā)票的開(kāi)具方法及形式

? 收付實(shí)現(xiàn)制與權(quán)責(zé)發(fā)生制下紅藍(lán)同票與紅字發(fā)票的不同賬務(wù)處理舉例

呈現(xiàn)方式：案例、原始單據(jù)

? 返利與銷售業(yè)務(wù)結(jié)合的賬務(wù)處理舉例

呈現(xiàn)方式：案例、原始單據(jù)

? 返利中隱含的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

8、試乘試駕車從采購(gòu)、轉(zhuǎn)固、處置的全套賬務(wù)處理及涉稅風(fēng)險(xiǎn)

呈現(xiàn)方式：大案例 政策法規(guī)

四、如何進(jìn)行汽車4S店主要稅種的涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理？

1、大數(shù)據(jù)及金三系統(tǒng)下的稅收環(huán)境

? 金三系統(tǒng)

呈現(xiàn)方式：案例

? 營(yíng)改增

2、4S店各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

? 采購(gòu)環(huán)節(jié)

? 商品車銷售環(huán)節(jié)

? 售后維修環(huán)節(jié)

? 營(yíng)銷環(huán)節(jié)

? 費(fèi)用報(bào)銷環(huán)節(jié)

以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：案例 政策法規(guī)

3、綜合性業(yè)務(wù)涉稅風(fēng)險(xiǎn)

? 籌辦期間的流程規(guī)范

? 集團(tuán)內(nèi)資金拆借

? 確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)

? 壞賬損失、存貨盤虧的稅前損失規(guī)定

? 公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除注意事項(xiàng)

? 虧損的彌補(bǔ)

? 企業(yè)所得稅不得稅前扣除事項(xiàng)

? 個(gè)人所得稅的稽查重點(diǎn)

? 消費(fèi)稅、印花稅、房產(chǎn)稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：案例 政策法規(guī)、現(xiàn)場(chǎng)互動(dòng) 工具