金稅四期下——企業(yè)合同管理中的重大稅務(wù)風險防控

課程大綱

【課程背景】

當前，中國稅務(wù)領(lǐng)域正在發(fā)生深度變革，來自官方的各類新政密集出臺，在金稅四期的大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)的納稅數(shù)據(jù)透明共享，稅務(wù)稽查的比例也在提高，對稅務(wù)機關(guān)而言，合同是稅務(wù)稽查過程中證明納稅主體之間真實發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要原始依據(jù)之一，合同條款的不規(guī)范將會導(dǎo)致企業(yè)面臨巨大的稅務(wù)風險，稅務(wù)違規(guī)成本與風險逐年增大。企業(yè)在簽訂經(jīng)濟合同的過程中，務(wù)必事先做好涉稅風險防范，避免不必要的財產(chǎn)損失，推動企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

在工作中，您是否有過以下思考：

? 金稅四期是什么？大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)處于什么樣的稅收環(huán)境？

? 財務(wù)該不該主動審核合同？

? 合同簽訂、業(yè)務(wù)流程與稅收風險有什么關(guān)系？

? 合同中有什么需要重點關(guān)注的涉稅風險？

? 如何正確進行與合同相關(guān)的稅務(wù)籌劃？

? 合同變更、爭議會引發(fā)什么涉稅風險？

? 政策解讀失誤會帶來怎樣的合同風險？

? ……

本課程**深入剖析大數(shù)據(jù)背景下我國**新稅收政策的規(guī)定，詳細講解了企業(yè)在日常業(yè)務(wù)活動中，合同的簽訂、發(fā)票的開具和取得、銷售收入和應(yīng)付賬款實現(xiàn)的時間確定、稅款繳納和抵扣時間的確定等涉稅問題，詳細剖析了企業(yè)在合同簽訂和履行過程中應(yīng)注意的涉稅風險，結(jié)合財務(wù)人員常見的誤區(qū)與盲區(qū)，生動全面地引導(dǎo)學員快速融入到企業(yè)合同涉稅業(yè)務(wù)的管控角色中，積極規(guī)避合同稅收風險，合理合法地進行稅收籌劃，有效提升企業(yè)價值，成為行業(yè)內(nèi)優(yōu)秀的財稅管理人才。

【課程收益】

? 了解企業(yè)當前所處的稅收環(huán)境，充分認識稅收政策的新變化與發(fā)展趨勢

? 把握國家**新稅收政策，進行稅務(wù)風險常態(tài)化的管理與應(yīng)對，降低企業(yè)經(jīng)營風險

? 掌握購銷合同中的涉稅風險防范與稅收籌劃技巧

? 掌握借款合同中的稅務(wù)風險規(guī)避及稅收籌劃

? 掌握租賃合同中的稅務(wù)風險防范與稅會差異的處理

? 掌握企業(yè)在投資活動中簽訂合同的涉稅問題與籌劃技巧

? 掌握企業(yè)在簽訂用工勞動合同與勞務(wù)合同中的稅務(wù)風險防范與籌劃技巧

? 掌握與合同相關(guān)的印花稅及合同臺賬、檔案的管理

（12小時的課程，共分9個知識板塊，60多個業(yè)務(wù)場景下的財稅處理與案例，結(jié)合現(xiàn)場討論、另贈送1套**新稅收法規(guī)文檔、1套**新《企業(yè)會計準則》文檔）

【課程特色】以企業(yè)日常涉稅案例為背景，結(jié)合**新稅收法規(guī)與會計準則，課程落地；專業(yè)嚴謹、邏輯條理清晰；深入淺出，通俗易懂；干貨多，實務(wù)性強，能學以致用。

【課程對象】

? 企業(yè)出納人員、會計人員、財務(wù)主管、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)等財務(wù)管理人員；

? 企業(yè)辦稅人員、稅管主管、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)總監(jiān)等人員

? 企業(yè)的業(yè)務(wù)基層人員、中高層管理與決策崗位

【課程時間】6-12 小時

【課程大綱】

一、金稅四期大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)面臨怎樣的稅收環(huán)境？

1、涉稅風險及其表現(xiàn)形式

2、當前稅收環(huán)境簡介

金稅三期與金稅四期、反洗票系統(tǒng)、新出臺的稅收政策法規(guī)

以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：案例、現(xiàn)場討論

二、怎么理解合同涉稅風險防范？

1、合同涉稅風險管理的重要性：成也合同、敗也合同

2、企業(yè)合同涉稅風險防控的內(nèi)部環(huán)境

? 目前企業(yè)簽訂合同時普遍存在的稅收風險：信息不對稱、財務(wù)缺乏監(jiān)管、約定事項不清晰、習慣性會計處理、政策解讀失誤、管理層決策失誤

3、合同控稅的原理

以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：案例、現(xiàn)場討論 提問

三、如何防范購銷合同中的稅務(wù)風險？

1、通用合同具體條款的涉稅問題

? 簽約當事人身份的選擇與稅收待遇

? 雙方權(quán)利義務(wù)、簽署時間及地點

? 交易標的物的涉稅問題

應(yīng)稅行為的種類、適用稅率、價款與報酬、定金條款、結(jié)算條款

? 運輸方式的選擇

? 信用風險、補充條款、合同變更

? 履行期限中的稅收籌劃

? 履行地點與發(fā)票開具的關(guān)系

2、采購合同條款涉稅問題與籌劃

? 供應(yīng)商身份的選擇

? 稅費承擔的涉稅問題

? 采購環(huán)節(jié)取得發(fā)票的涉稅問題：發(fā)票提供時間、發(fā)票類型、合理損耗的范圍、不合規(guī)發(fā)票的種類與賠償、虛開發(fā)票、發(fā)票丟失的處理條款

? 三流一致的業(yè)務(wù)判斷及稅務(wù)處理

? 環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的合同涉稅問題

? 退貨條款的涉稅問題

? 違約金、違約責任等違約條款

3、銷售合同條款涉稅問題與籌劃

? 價外費用（代收代墊費用的約定）、混合銷售與兼營、數(shù)量的涉稅風險、質(zhì)量的涉稅風險

? 銷售環(huán)節(jié)開具發(fā)票的涉稅問題：納稅義務(wù)發(fā)生時間、項目名稱與編碼、規(guī)格型號、稅率、蓋章規(guī)定、備注欄、清單開具、差額開票

? 進銷項匹配的合同控制策略

? 折扣銷售、銷售折扣、銷售折讓的涉稅問題

? 關(guān)于買贈與組合銷售、贈品視同銷售判斷技術(shù)及涉稅風險點

? 預(yù)存儲值款的稅會差異

? 購物卡條款的涉稅問題

? 銷售傭金的涉稅問題

? 銷售使用過的固定資產(chǎn)涉稅問題

4、 關(guān)聯(lián)交易合同的審核

5、巧簽合同，增加稅前抵扣

以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：稅收法規(guī) 案例 涉稅票據(jù)、現(xiàn)場討論 提問 練習、圖表 工具

四、如何防范借款合同的稅務(wù)風險？

1、了解借款合同的主體：

? 金融企業(yè)、非金融企業(yè)、自然人

2、借款種類的涉稅問題

? 向金融企業(yè)借款、向非金融企業(yè)借款、向自然人借款、向關(guān)聯(lián)方借款的涉稅問題

3、巧用優(yōu)惠政策籌劃集團內(nèi)部資金借貸

4、借款利率、借款用途的涉稅問題

5、投資者個人向其所投資公司無償取得借款的涉稅風險

以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：稅收法規(guī) 案例、現(xiàn)場討論 提問 練習

五、如何防范租賃合同的稅務(wù)風險？

1、租賃合同在企業(yè)所得稅上的規(guī)定及籌劃方法

? 付款時間、標的物劃分的籌劃、租賃合同相關(guān)稅費承擔、動產(chǎn)與與動產(chǎn)的劃分、一次性收取租金的涉稅問題

2、租賃發(fā)票的約定

3、免租期合同簽訂技巧及涉稅分析

4、私車公用合同的簽署及風險防范

5、融資租賃合同的涉稅問題與稅會差異

6、售后租回合同的涉稅問題

以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：稅收法規(guī) 案例 票據(jù)模板、現(xiàn)場討論 提問 練習 工具

六、如何防范投資合同的稅務(wù)風險？

1、章程約定事項的涉稅問題

選擇股東身份、股東出資方式、出資時間、公司組織架構(gòu)、財務(wù)制度、分配模式的涉稅問題

2、守舊就是違法，關(guān)于房地產(chǎn)作價入股的土地增值稅問題

3、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的涉稅問題

4、資產(chǎn)收購的涉稅問題

以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：稅收法規(guī) 案例、現(xiàn)場討論 提問

七、如何防范勞動與勞務(wù)合同的稅務(wù)風險？

1、聘用退休職工合同的涉稅問題

2、勞動合同條款的涉稅問題

? 工資形式、補償條款、補貼條款、社保條款、辭退福利的涉稅問題及財稅處理

3、勞務(wù)合同項目的稅率。

4、靈活用工平臺代開發(fā)票的涉稅問題

以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：稅收法規(guī) 案例、現(xiàn)場討論 提問 練習 工具

八、 如何做好與合同相關(guān)的印花稅申報繳納工作？

1、 簽訂合同一定要貼花嗎？

2、 印花稅在實務(wù)的誤區(qū)

3、 合同管理臺賬的登記演練

呈現(xiàn)方式：案例 稅收法規(guī)、現(xiàn)場練習

九、 如何做好合同后續(xù)管理？

1、 合同簽署生效后，相關(guān)跟進環(huán)節(jié)的銜接

2、 履行過程中文件資料的保管

3、 加強合同統(tǒng)計、監(jiān)督和入檔管理