企業財務報表分析--銀行信貸角度
前言
“三表”（水表、電表、報關表）與“三品”（人品、物品、抵押品）
一、報表解讀
1、報表假在什么項目？
2、如何識別？
3、要求客戶提供什么資料？
4、如何對客戶報表進行擠水分？
二、分析框架
1、財務風險與經營風險
2、財務管理
3、分析的整體框架
貸前分析
5C
貸后分析—資產轉移的關注與還貸的穩定性分析
非財務因素
三、分析體系
1、企業的財務狀況和經營成果評價
經營成果---利潤質量-- 8盞信號燈
財務狀況—資產質量
案例--白送的企業我不要
2、基于報表的風險預測
三大類基礎指標：
3、表外融資
案例：某公司表外融資，惹不起，躲得起
我國表外融資環境
房開企業套貸案例解析
四、分析方法
銀行貸款須掌控的基本財務指標
個案運用及分析
現金流量表分析
1、準則提供的空間
案例：總量不變結構變
2、現金流收付時間
案例：延遲支付貨款和其他款項
3、經營活動現金流直接造假識別：
案例：蕩著小船發現現金流造假
五、舞弊識別
案例：裝修隊討薪引質疑，商界“大鱷”轟然倒下
商業銀行獲得的會計報告---“量身定做”
1、虛假財務報表的常見表現形式
銀行貸款財務報表的兩張臉
2、虛假財務報表的識別方法
實際操作---以現實案例為主---查賬技巧
3、資產轉移的識別技巧
