建筑業(yè)營(yíng)改增差異調(diào)整應(yīng)對(duì)與實(shí)務(wù)操作方法

課程背景

面對(duì)“營(yíng)改增”：操作得當(dāng)，可能稅費(fèi)下降，操作不當(dāng)，稅負(fù)必然上升，“營(yíng)改增”將成為房地產(chǎn)、建筑、生活服務(wù)、金融、健康產(chǎn)業(yè)等企業(yè)的生命線。   “營(yíng)改增”絕不僅僅是簡(jiǎn)單的稅務(wù)管理或財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算處理改變，而是會(huì)影響企業(yè)管理方方面面的重大變革，將對(duì)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)模式、關(guān)聯(lián)交易、資質(zhì)管理、供應(yīng)商選擇、管理環(huán)節(jié)、管理流程等帶來(lái)一系列重大影響和挑戰(zhàn)。 　　2016年的全面營(yíng)改增遠(yuǎn)比2006年新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和2008年新企業(yè)所得稅制改革要復(fù)雜很多很多，不是掌握了政策就能掌握全局的，后期的實(shí)務(wù)具體操作跟不上也是沒(méi)用。怎樣才能真正做到讓企業(yè)的稅負(fù)只減不增，“透過(guò)現(xiàn)象看本質(zhì)”，光靠熟悉一下那些政策是不行的。還得要深入的結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況學(xué)習(xí)和運(yùn)用才行。有的財(cái)務(wù)朋友說(shuō)，我們聽(tīng)稅務(wù)局的安排，這是最搞笑的說(shuō)法和做法。看看這不斷出臺(tái)的一系列的補(bǔ)丁文件，大家就知道，各地稅務(wù)局也在和我們一樣，關(guān)門培訓(xùn)學(xué)習(xí)呢，大家都在同一起跑線上。稅務(wù)局是站在稅務(wù)局的立場(chǎng)上給我們做一下普法解釋宣傳，稅務(wù)局怎么可能會(huì)站在我們企業(yè)的立場(chǎng)上教我們?nèi)绾魏侠斫档投愗?fù)，如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃和節(jié)稅呢？“打鐵還須自身硬”，最終的應(yīng)對(duì)方法和措施還要靠我們自己通過(guò)系統(tǒng)深入的全面學(xué)習(xí)培訓(xùn)，再結(jié)合自身企業(yè)的實(shí)際情況，做出最恰當(dāng)、最合理的調(diào)整節(jié)稅方案。   逆水行舟，不進(jìn)則退！“營(yíng)改增”已在路上。我們做了哪些準(zhǔn)備，以及有哪些應(yīng)對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)和籌劃技巧？   本課程緊扣操作實(shí)務(wù)，深入探討和分析房地產(chǎn)、建安業(yè)行業(yè)將面對(duì)哪些挑戰(zhàn)，剖析營(yíng)改增從出臺(tái)背景到企業(yè)具體實(shí)踐運(yùn)用，讓參訓(xùn)企業(yè)能夠盡快掌握和熟練應(yīng)對(duì)問(wèn)題的方法和技巧，從而在“營(yíng)改增”實(shí)施過(guò)程中盡最大可能的降低稅務(wù)成本和風(fēng)險(xiǎn)！

課程目標(biāo)

?充分掌握“營(yíng)改增”的試點(diǎn)政策的具體實(shí)施細(xì)則，從而采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施； ?　?明確“營(yíng)改增”后財(cái)稅管理重點(diǎn)、策略和方法； ?　?審視自身經(jīng)營(yíng)的情況，結(jié)合最新政策，應(yīng)對(duì)和防范可能帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)； ?　?掌握“營(yíng)改增”后的調(diào)整和應(yīng)對(duì)，做好具體的商業(yè)安排和納稅規(guī)劃

課程大綱

l 專題一、“營(yíng)改增”政策梳理與深度解析

1.建筑業(yè)營(yíng)改增:不可不知的三個(gè)數(shù)字

2.納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)如何繳納增值稅

3. 實(shí)例解析建筑企業(yè)營(yíng)改增后如何計(jì)算應(yīng)繳增值稅

4. “營(yíng)改增”后，建筑業(yè)增值稅抵扣技巧分析

5. 進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣情形及實(shí)務(wù)案例及會(huì)計(jì)處理

6. 營(yíng)改增后，甲供材是否選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法需要多方考量

8. 營(yíng)改增全面推開(kāi)后建筑企業(yè)如何選擇供應(yīng)商

9. 用稅負(fù)平衡點(diǎn)選擇納稅人類別

l 專題二、營(yíng)改增實(shí)務(wù)操作技巧

（一）涉稅合同簽訂技巧

1.營(yíng)改增后，企業(yè)簽訂合同必須關(guān)注的涉稅事項(xiàng)

2.建筑企業(yè)營(yíng)改增后采購(gòu)合同該怎么簽才節(jié)稅

3.“營(yíng)改增”后，重要的合同簽訂需要注意的事項(xiàng)

4.合同原件、傳真件和掃描件的法律效力及區(qū)別

5.“甲供材”涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制的合同簽訂技巧

6.營(yíng)改增后簽訂EPC項(xiàng)目合同涉稅條款注意事項(xiàng)

7. 營(yíng)改增后以房抵建筑商工程款的合同節(jié)稅簽訂技巧

8. 營(yíng)改增后建筑企業(yè)“甲供材”涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制的合同簽訂策略

（二）項(xiàng)目經(jīng)理承包制涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制方法

1.營(yíng)改增后，建筑業(yè)掛靠雙方將面臨哪些問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)

2.營(yíng)改增后建筑企業(yè)如何使用掛靠關(guān)系

3.營(yíng)改增后，建筑企業(yè)項(xiàng)目經(jīng)理怎么“活”

4.建企項(xiàng)目經(jīng)理承包制，營(yíng)改增后的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及控制

（三）“營(yíng)改增”后建筑業(yè)納稅籌劃策略

1.建筑行業(yè)營(yíng)改增熱點(diǎn)答疑（內(nèi)附案例）

2.案例告訴你：營(yíng)改增后交通費(fèi)抵扣并不難

3.“營(yíng)改增”員工報(bào)銷有哪些變化、如何操作？

4.“營(yíng)改增”——施工企業(yè)合同條款籌劃

5.“營(yíng)改增”總分支機(jī)構(gòu)及項(xiàng)目制管理中的納稅身份認(rèn)定問(wèn)題

6.做好投標(biāo)報(bào)價(jià)的三大策略

7.三流合一中的資金流問(wèn)題

8.如何認(rèn)定“計(jì)稅價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由”

9.營(yíng)改增后外出經(jīng)營(yíng)如何判斷納稅所在地

10.甲供材要不要作為建筑企業(yè)的稅基（銷售額）

11.“營(yíng)改增”后，建筑業(yè)組織機(jī)構(gòu)的納稅籌劃

12.全面營(yíng)改增，進(jìn)項(xiàng)稅抵扣要防范哪些風(fēng)險(xiǎn)？

13.總公司為所屬分公司付款能否抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

14.營(yíng)改增后企業(yè)產(chǎn)品定價(jià)策略技巧分析

15.分包款后的余額如何節(jié)稅

16. 多項(xiàng)目施工能否采用匯總納稅方法進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？

17.建筑業(yè)老項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，但如果取得了增值稅專用發(fā)票，是要先認(rèn)證再做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，還是不認(rèn)證直接以含稅價(jià)進(jìn)成本呢

18. 納稅人提供建筑服務(wù)，總公司為所屬分公司的建筑項(xiàng)目購(gòu)買貨物、服務(wù)支付貨款或銀行承兌，造成購(gòu)進(jìn)貨物的實(shí)際付款單位與取得增值稅專用發(fā)票上注明的購(gòu)貨單位名稱不一致的，能否抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

19. 企業(yè)將自產(chǎn)的瀝青用于本企業(yè)承包的建筑項(xiàng)目，那么建筑施工所耗用的瀝青，是按照11%稅率繳納增值稅還是按照17%繳納增值稅？

20. 園林綠化工程營(yíng)改增前后的涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制技巧在哪里？

（四）“營(yíng)改增”后建筑業(yè)會(huì)計(jì)處理技巧

1.營(yíng)改增一般納稅人如何進(jìn)行增值稅會(huì)計(jì)核算

2.實(shí)例解析建筑企業(yè)營(yíng)改增后如何計(jì)算應(yīng)繳增值稅

3.建筑業(yè)跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)繳稅、開(kāi)發(fā)票及賬務(wù)處理分析

4.營(yíng)改增后，建筑行業(yè)總分包業(yè)務(wù)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理

5.建筑業(yè)跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)，稅款在哪兒繳？發(fā)票在哪兒開(kāi)？賬務(wù)咋處理

6.企業(yè)必須知道的4種減免稅及會(huì)計(jì)處理辦法

7.不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)解答

8."營(yíng)改增"會(huì)計(jì)核算違規(guī)易發(fā)10大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

9.進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣情形及實(shí)務(wù)案例及會(huì)計(jì)處理

10.常見(jiàn)會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)疑難解釋

11.因先開(kāi)具發(fā)票產(chǎn)生的增值稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理

12.投資性房地產(chǎn)營(yíng)改增后如何做財(cái)稅處理

（五）“營(yíng)改增”后建筑業(yè)發(fā)票實(shí)務(wù)處理

1. 房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)收房款到底如何開(kāi)具增值稅發(fā)票

2. 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)票開(kāi)具需要注意的幾個(gè)事項(xiàng)

3. 開(kāi)具和接受建筑服務(wù)發(fā)票必須關(guān)注的事項(xiàng)

4. 實(shí)施分包工程，減除分包款項(xiàng)，須取得合法發(fā)票，是否指增增值稅專用發(fā)票

5. 非法轉(zhuǎn)包、違法分包、資質(zhì)掛靠，涉嫌“虛開(kāi)”增值稅專用發(fā)票雙方將面臨哪些問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)

6.“三流不一致”就是虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票么

7.提前開(kāi)票算不算虛開(kāi)發(fā)票？

8.三流分析法在虛開(kāi)發(fā)票案中的應(yīng)用

9.從納稅人角度識(shí)別增值稅專用發(fā)票使用技巧

10.實(shí)例詳解營(yíng)改增發(fā)票開(kāi)具技巧

11.謹(jǐn)防“三流不一致”引發(fā)的增值稅專票“虛開(kāi)”情形

12.資質(zhì)掛靠，涉嫌“虛開(kāi)”增值稅專用發(fā)票分析

13.從納稅人角度識(shí)別增值稅專用發(fā)票使用技巧

14.營(yíng)改增后的建筑企業(yè)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金的12種發(fā)票

15.“營(yíng)改增”后發(fā)票開(kāi)具必知的9種處理方式

16.掛靠方式等模式如何開(kāi)增值稅發(fā)票

17.取得專票不能抵扣是否認(rèn)證

18.虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，如何避免